Код дохода 2012

Что это такое код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ в 2020 году

Справка НДФЛ – специальный документ, позволяющий подтвердить уровень доходов конкретного гражданина. Нужно отметить, что оформление справки осуществляется стандартным образом.

Нужно лишь отметить, что сам процесс таковой имеет свои особенности, тонкости – все их лучше всего проработать предварительно.

Назначение документа

Граждане РФ обязаны осуществлять оплату подоходного налога. Также он обозначается как подоходный налог на доходы физических лиц.

Применяется и специальная аббревиатура, которая дает возможность максимально точно и коротко обозначить все данные.

Но нужно заметить, что для отражения информации о доходах используется специальный документ – справка по форме 2НДФЛ, бланк которой можно скачать здесь.

Она имеет стандартный формат, определяется который законодательством. Причем срок действия справки не установлен. Но необходимо будет отметить, что процесс составления полностью стандартный.

Необходимо помнить, что существует широкий перечень различных тонкостей, связанных с оформлением. Важно учитывать, что документ этот может предоставляться в различные органы.

Ознакомиться с тем, как выглядит справка 2-НДФЛ, труда большого не составит. Причем составлением самостоятельно может заниматься не только ИП, но также физические лица, деятельность которых подпадает под определение самозанятых.

Отчетность составляется по всем сотрудникам ежегодно. Информация должна быть сдана до 1 апреля, следующего за годом, который является отчетным.

Налоговым агентам нужно быть максимально внимательным. Удержание налогового сбора возможно далеко не со всех платежей. Этот момент также нужно будет обязательно учесть. Не стоит допускать ошибок.

Существует перечень ситуаций, когда наличие справки 2НДФЛ будет обязательно:

Для получения налогового вычета	При покупке квартиры, на ребенка
Если необходимо оформить субсидию	Или же льготы через органы социальной поддержки
Оформление обычного потребительского кредита	Или же ипотеки в банке
В некоторых иных случаях	—

Особенно ответственно следует отнестись к 2НДФЛ в случае подачи в ФНС. Так как наличие ошибок может быть расценено налоговой инспекцией как попытка уйти от предоставления информации о своих доходах.

За это также назначается серьезный штраф. А также пеня – размер которой рассчитывается в индивидуальном порядке. Важно проработать все таковые моменты предварительно.

Сам документ обычно составляется непосредственно по месту официального трудоустройства. Кто составляет 2НДФЛ:

Если имеет место официальное трудоустройство	То в качестве составителя выступает налоговый агент который и осуществляет проведение всех платежей
Если имеет место самозанятость	То вопрос данный лучше всего будет проработать предварительно, обычно составление несколько затруднено

Также стоит заметить, что большая часть граждан РФ самостоятельно НДФЛ не платит. Размер данного налога составляет на 2020 год 13%. Следует заметить, что с течением времени величина может несколько измениться.

Но будет это нескоро. Отличается 2НДФЛ следующими важными чертами:

• имеется установленный формат документа;
• не допускается нарушение формата;
• запрещается составлять документ с ложными данными.

Отдельно нужно отметить, что подделка НДФЛ или же внесение небольшого количества ложных данных приравниваются к подделке документов.

В УК РФ имеется отдельная статья, наказание по которой подразумевает реальное тюремное заключение, а также существенно величины штраф и многие другие проблемы.

Не стоит пытаться обмануть органы государственной власти. Это может стать причиной серьезных неприятностей.

Работодателю и должностному лицу, ответственному за составление, следует быть максимально осторожным. Так как на несоблюдение норм законодательства может грозить серьезная ответственность.

Причем для юридических лиц она выражается в существенных штрафах – вплоть до нескольких сотен тысяч рублей. Кроме того, ФНС может усмотреть в ошибке попытку скрыть реальные доходы предприятия. И наложить серьезный штраф.

Коды, используемые в этом документе

Ещё один важный момент – это то, какой именно код прописывается в нижней части документа. Он бывает двух видов и состоит всего из 1 цифры:

№1	Налоговый агент
№2	Уполномоченный представитель

Также в документе в специальном поле отражается информация об ИФНС. Каждое подразделение налоговой инспекции имеет свое собственное обозначение – кодировку из цифр.

Коды вычета также отличаются – если таковые необходимо указывать. Очень важно заранее ознакомиться с их видами. Ошибка даже в 1 цифру может стать причиной серьезных неприятностей.

Пункт 2.2 содержит личные данные лица, информация по которому передается. Причем данные должны быть отражены точно.

Фамилия, имя и отчество прописываются полностью, какие-либо сокращения не используются. Пункт 2.3 – это обозначение статуса налогоплательщика, дата его рождения и гражданство.

Все эти данные указываются специальными кодами. Они прописываются в специальных НПД. Важно заранее проработать данный момент.

Ошибки в обозначении кодов не допускаются. Важно заранее ознакомиться со всеми нормами, тонкостями процедуры.

Так как это позволит избежать проблем. Нередко работодатель в силу юридической неграмотности допускает ошибку.

Что значит 2012

Отдельно нужно ознакомиться с тем, что это код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ. Существует широкий перечень наборов символов – с которыми нужно внимательно разобраться. Только так можно не допустить ошибок.

Существует отдельная кодировка для отпускных выплат, премии, компенсации за отпуск при увольнении. Все эти доходы обязательно обозначаются в справке 2НДФЛ.

Нетрудоспособность не является основанием для невыплаты вознаграждения. Существует специальный список кодов доходов позволяющий отразить всю необходимую информацию в справке 2НДФЛ.

Наиболее часто используемые коды:

2000	Денежные переводы, не подпадающие под действие п.29 ст.№217 НК РФ
2012	Суммы начисления отпускных
2201	Авторские вознаграждения и иное

Суммарный перечень всех вознаграждений включает в себя обширный перечень позиций. Со всеми ними нужно заранее ознакомиться. Это позволит избежать проблем с налоговой.

Так как различные ошибки могут быть расценены как попытка уклониться от уплаты налоговых сборов. Именно поэтому нужно внимательно и заранее разобраться с отражением информации в справке 2НДФЛ.

В противном случае возможно наложение штрафов. Причем не только на юридическое лицо, но и на должностное.

Пример заполнения справки

Документ данного типа обязательно включает в себя следующие основные данные:

• ссылка на норму законодательства – на основании которого составляет документ;
• наименование самого документа;
• период времени за который составляется документ;
• порядковый номер документа, а также дата составления;
• данные о налоговом агенте – который осуществляется все денежные перечисления;
• данные о физическом лице – которое осуществляет получение дохода;
• доходы, которые облагаются по соответствующей ставке;
• вычета различного характера – это стандартные, социальные, а также инвестиционные и имущественного характера;
• общая сумма доходов и вычитаемого налога.

В нижней части документа обозначается информация о налоговом агенте, а также различная другая. Существуют и специальные программы, в которых возможно будет осуществить оформление.

Все процедуры выполняются полностью автоматически, какие-либо ошибки будут сведены к минимуму. Тем не менее важно знать, какие именно данные отражаются в таковом документе.

С каждом годом бухгалтерия все более автоматизирована. Данные нет необходимости вводить в ручную. Можно запросто использовать 1С для составления справки 2НДФЛ.

Процесс включает этапы (для 1С: Бухгалтерия 8.8):

• открываем раздел «налоги и взносы»;
• переходим по специальной ссылке – «2НДФЛ для сотрудников»;
• кликаем в открывшемся окне кнопку «создать»;
• дальше нужно будет заполнить реквизиты формы – либо они будут заполнены самостоятельно приложением при наличии всех необходимых данных.

Далее документ можно будет просто распечатать. Стоит отметить, что в разных версиях 1С процесс таковой может отличаться, причем достаточно значительно. Потому нужно заранее ознакомиться с тем, как оформляется справка.

Иногда оформление 2НДФЛ требуется безработному. Но нужно отметить, что при отсутствии работы также возможно будет получить справку.

Для этого возможно обратиться:

• в ФНС;
• по месту прежнего трудоустройства;
• в органы социальной защиты для помощи.

Некоторые учреждения предлагают бесплатно оформить справку НДФЛ. Но следует помнить, что подобное может подразумевать серьезные неприятности. Так как предоставление ложной информации, поддельных документов влечет за собой серьезную ответственность.

Причем не административную, а уголовную. Вопрос этот нужно будет проработать заранее. Не стоит доверять различных компаниям-однодневкам. Так как нередко ни таким образом зарабатывают деньги на доверчивых гражданах.

Сегодня алгоритм оформления НДФЛ относительно прост, но следует проработать все особенности процедуры. Так как только так возможно будет избежать разных проблем, трудностей.

Также не стоит допускать ошибок. Гражданину стоит изучить нормы законодательства и самостоятельно проверить верность составления. Только так можно не допустить стандартных ошибок, проблем.

Видео: понятие доходы

В первую очередь разберёмся в том, кто именно платит НДФЛ в России.

Здесь речь идёт о двух категориях плательщиков:

Бесплатная консультация юриста по телефону

Задать вопрос юристу

По Москве и Московской области Санкт-Петербург и область Федеральный номер

1. Налоговые резиденты РФ.
2. Лица, которые ими не являются.

Речь, разумеется, здесь идёт именно о физических лицах. Принадлежность к той или иной категории определяется сроков нахождения на территории страны в течение непрерывного отрезка времени длительностью в двенадцать месяцев.

Налоговый резидент РФ — это то физическое лицо, которое было не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев, идущих подряд, на территории России.

Ко второй категории относятся те, нахождение которых на территории страны в течение идущих подряд двенадцати месяцев составляет меньшее количество дней, чем 183.

Разница между этими двумя категориями в том, что налоговые резиденты платят налог со всех своих доходов в России, а лица, которые не являются налоговыми резидентами, платят в России НДФЛ только по тем доходам, которые получены в Российской Федерации. Данный статус, естественно, со временем может меняться как в одну, так и в другую сторону.

Что представляет собой код дохода в справке 2-НДФЛ

Она содержит в себе следующую информацию:

1. Краткие сведения о работодателе. В частности сюда входит наименование фирмы, её коды.
2. Указываются основные данные сотрудника.
3. Доход, который облагается НДФЛ по базовой ставке. Данные в этой графе указываются помесячно.
4. Различные налоговые вычеты, которые были предоставлены сотруднику.
5. Указываются общие суммы всех выплаченных доходов, удержанных налогов и имеющихся вычетов.

Как получить такую справку? Обычно её берут в бухгалтерии своего предприятия. При обращении за ней, нужно знать, что фирма обязана выдать в срок, который не превышает трёх дней. Эта норма зафиксирована в 62 статье Трудового Кодекса. На выданном документе должна быть подпись руководителя и печать организации.

Случаи необходимости в справке:

1. Наиболее известный случай — это обращение за кредитом. Например, если вы хотите получить ипотечный кредит, то предоставление этой справки обязательно. Ведь банк, выдавая кредит, обязан объективно оценить ваши финансовые возможности. При обращении за автокредитом в большинстве случаев такая справка необходима.
2. Другая распространённая ситуация возникает тогда, когда вы приходите на новое место работы. Обычно, при увольнении со старого места работы такую справку предоставляют автоматически.
3. Другая важная ситуация состоит в том, что при предоставлении некоторых предусмотренных законом вычетом такая справка обязана предоставляться. Это происходит тогда, когда их выдача сопровождается условиями, относящимися к суммам, полученным физическим лицом или его родственниками.
4. При расчёте пенсии такая справка также может понадобиться.
5. Другая ситуация, когда такая справка важна — это усыновление ребёнка. При этом важную роль играет установление уровня финансовой обеспеченности предполагаемых родителей усыновляемого.
6. В некоторых случаях при оформлении визы может быть нужна справка 2-НДФЛ. Но иногда достаточно просто предоставить обычную справку с места работы.
7. При расчёте алиментов такая справка также необходима.

Код дохода в справке 2-НДФЛ

Физическое лицо может получать прибыль в различных формах. Это может быть заработная плата, например, а могут быть поступления от, скажем, сдачи своего холодильника в аренду. Кроме того, как уже было сказано выше, источник дохода может находиться в России, а может быть за её пределами.

Для проверки правильности сделанных начислений НДФЛ, налоговая должна точно знать какие виды доходов и на какую сумму были получены физическим лицом. Для правильного их учёта в этой справке указываются коды вида доходов и соответствующие им суммы. Законодательством предусмотрены несколько десятков таких кодов. Расскажем о наиболее важных из них более подробно.

Самые распространённые

Бесплатная консультация юриста по телефону

Задать вопрос юристу

По Москве и Московской области Санкт-Петербург и область Федеральный номер

Когда мы говорим о наиболее известных из них, то что конкретно мы имеем в виду? Думаю, что такой вид дохода, как зарплата и те, которые близки к нему по своему смыслу, заслуживают упоминания в первую очередь.

Прибыль, которую получает физическое лицо, в виде заработной платы соответствуют коду 2000. О чём здесь идёт речь? Конечно, сюда входит вознаграждение, получаемое за выполнение трудовых обязанностей. Если речь идёт о вознаграждении за выполнение иных, нетрудовых обязанностей, то такой вид доходов также соответствует этому коду.

Также заметим, что здесь может идти речь о денежном содержании, которое выплачивается военнослужащим. В этом разделе учитывается доходы, которые получаются не как результат выполнения гражданско-правовых договоров. То есть, если вы выполнили одну или несколько разовых работ, заключив соответствующие договора, то полученные таким образом доходы не будут относиться к коду 2000.

К получению заработной платы имеет прямое отношение код 2012. Таким образом обозначается в справке 2-НДФЛ получение отпускных. Они представляют собой отдельный вид дохода, выплачиваемый предприятием, которое является налоговым агентом и должно отразить соответствующую выплату в этой справке.

Оплата кредиторам и акционерам

Здесь законом предусмотрено 4 кода:

1. При получении дивидендов различного рода, получаемые физическим лицом доходы нужно относить к коду 1010. Когда речь идёт о дивидендах, то наиболее распространённый их вид – это получение соответствующего вознаграждения держателями акций. Для того, чтобы лучше понять, что представляют из себя другие три кода доходов этой группы, дадим некоторые пояснения. Здесь мы говорим об облигациях с ипотечным покрытием. Что представляют из себя эти ценные бумаги? Как известно, облигации являются одним из видов ценных бумаг, наряду, например, с акциями. Главной их особенностью является обязательность их залогового обеспечения. То есть гарантией уплаты денег по облигациям всегда является конкретное материальное обязательство. Разновидностей их может быть несколько. В нашем случае речь идёт об одной из них. В рассматриваемом случае залогом является имущество, полученное в ипотеку. Речь здесь идёт об облигациях с ипотечным покрытием. Перейдём к дальнейшему описанию кодов дохода.
2. Код 1110 употребляется в том случае, когда держателю облигации были выплачены проценты по облигациям, которые выпущены с ипотечным покрытием до начала 2007 года.
3. 1011 полностью аналогичен предыдущему, за исключением того, что речь здесь идёт о тех облигациях, выпущенных с ипотечным покрытием после начала 2007 года.
4. 1120 применяется для уплаты денег тем, кто является учредителем доверительных компаний, работающих с ипотечными покрытиями. Речь здесь идёт о тех суммах, которые были выданы ими ранее 2007 г.

Страховые выплаты

1. 1200 соответствует страховым выплатам, которые получены физическим лицом при страховом случае.
2. 1202 обозначает доходы, которые получены в виде страховой выплаты в связи со страхованием здоровья. Примером может служить получение выплаты при достижении определённого возраста.
3. 1203 применяется для выплат по договору добровольного имущественного страхования. Примером такого договора может служить договор о страховании имущества от повреждения третьими лицами.
4. Если получен страховой взнос, то это соответствует коду 1211.
5. Если используется код 1212, то речь идёт о страховой выплате в следующей ситуации. При заключении договора было предусмотрено, что он будет застрахован от невыполнения в той или иной форме (например, разрыва договора). При наступлении данного страхового случая доход получателя страховой суммы относится к данному коду.
6. 1213 применяется тогда, когда страховая выплата связана с разрывом договора о пенсионном страховании на добровольной основе.

Выплата пенсий

Коды соответствуют разделению пенсий на те, которые выплачиваются государством и на те, которые выплачиваются как негосударственные пенсии:

1. 1220 соответствует получению государственной пенсии.
2. 1240 соответствует тому, что получена негосударственная пенсионная выплата.

Доход при авторстве

Здесь речь также идёт о двух видах доходов:

1. 1300 — доходы полученные от продажи авторских прав на территории Российской Федерации.
2. 1301 — Доходы, связанные с отчуждением авторских прав. Например, если автор продаёт их другому лицу.

Операции, проводимые с ценными бумагами

1. Рассмотрим код 1520. Он соответствует суммам, которые получены физическим лицом от продажи объекта недвижимости. Сюда не включаются доходы от продажи жилья, приватизированных зданий или продажи ценных бумаг.
2. 1530 применяется для тех денег, которые получены от продажи ценных бумаг.
3. Когда используется код 1531, речь идёт о доходах от продажи ценных бумаг на основе заключённого договора на организованных рынках.
4. 1532 применяется в тех случаях, когда речь идёт о доходах, которые получены на основе использования производных инструментов на основе ценных бумаг. Примером таких производных инструментов могут быть, например, опционы.
5. 1533 соответствует доходам, которые получил сотрудник в том случае, когда инвестиционный фонд, в котором он участвовал, был продан и ему была выплачена причитающаяся ему сумма.
6. Если применён код 1535, то были получены доходы в связи с реализацией финансовой сделки.
7. Код 1536 используется в том случае, если получены деньги за продажу ценных бумаг, которые не находятся в обращении, но в момент совершения сделки соответствовали требованиям, которые применяются к ценным бумагам.
8. 1540 — это вид доходов, которые получены при продаже физическим лицом своей доли в уставном капитале предприятия.

Премии

1. При выплате премий за успешный труд используется код 2000.
2. Код 2001 обозначает выплату премий за успешное руководство руководящему составу предприятия.
3. 2010 — употребляется при исполнении гражданско-правовых договоров. Здесь не учитываются авторские премии.

Авторские вознаграждения

1. 2201 — за литературные работы.
2. 2202 — фотоработы, графического текст и подобное.
3. 2203 — за создание скульптур и подобное
4. 2204 — за создание фильма.
5. 2205 — за создание оперы или балета.
6. 2206 — за написание музыки.
7. 2207 — вознаграждение автору и исполнителю одновременно.
8. 2208 — за научный труд.
9. 2209 — за изобретение или открытие.

Пособия, подарки и материальная помощь

1. 2300 — обозначение для оплаты нетрудоспособности.
2. 2400 — оплата за эксплуатацию транспорта или за пользование другими видами транспортных линий.
3. 2510 — этот код применяется для выплат за сотрудника в той или иной форме. Речь может идти об оплате обучения, транспорта, коммунальных услуг и других аналогичных вещей.
4. 2520 — речь идёт о суммах, на которые были получены активы безвозмездно.
5. 2530 — здесь имеется в виду оплата в натуральной форме.
6. Код 2610 применяется для выплат в связи с экономией по выплате процентов по кредитам.
7. Код 2620 аналогичен предыдущему, но относится к экономии процентов при использовании определённых целевых займов, связанных со строительством жилья.
8. 2630 — здесь речь идёт о выгоде, которая получена при проведении сделок со взаимозависимыми лицами.
9. 2640 — выгода, которая была получена при приобретении ценных бумаг.
10. 2710 — материальная помощь.
11. 2720 — цена полученного подарка.
12. 2730 — стоимость приза на таком мероприятии, которое проводилось на основании решения, принятого на уровне Правительства России.
13. 2740 — здесь учитывается приз, который получен на мероприятии рекламного характера.
14. 2750 — приз, полученный на каком-либо конкурсе.
15. 2760 — материальная помощь, которая выдаётся вышедшему на пенсию или в том случае, когда сотрудник предприятия приобретает официальный статус инвалида.
16. 2761 — материальная помощь инвалиду, которая выдана от общественной организации.
17. 2770 — здесь учитывается компенсация стоимости купленных лекарств семье сотрудника.
18. 2780 — действует аналогично коду 2770, но для ситуаций, которые не перечислены в ст. 217, пункте 18 НК.
19. 2790 — стоимость подарков для некоторых категорий граждан, ветераны ВОВ, вдовы инвалидов войны, которые умерли и некоторых других.

Выигрыши и доход, связанный с банковскими операциями

1. 2800 — деньги, которые получены в оплату по векселю.
2. 2900 — прибыль, полученная в результате различных операций, проводимых с валютами.
3. Код 3010 — сумма, полученная в качестве приза, который выдаётся теми, кто организовал лотерею или тотализатор.
4. 3020 — речь идёт о сумме, которая получена в качестве процентов по депозитному вкладу в случае превышения специального норматива.
5. 3021 — здесь учитываются проценты, которые выплачиваются по вкладам для пенсионеров длительностью свыше шести месяцев.
6. 4800 — сюда относятся иные доходы.

Любые доходы физических лиц в справке по форме 2-НДФЛ имеют определенную кодировку. Например, для заработной платы утвержден один код, для отпускных — другой, и так далее.

Код 2012 в справке 2-НДФЛ: что означает

Этот код предназначен для отражения сумм, которые были выплачены сотруднику в качестве отпускных в течение месяца. Только эти выплаты указывают в справке под кодом 2012. Обусловлено это тем, что выплату отпускных рассчитывают в особом порядке.

При составлении документа в 1-С Бухгалтерии нужно быть внимательным. Программа автоматически добавляет отпускные, которые учитывают по коду 2012, к основной заработной плате. Это ошибки, за которые предусмотрены штрафы.

Также нередки случаи, когда начинающие бухгалтеры путают код 2012 с кодом 2013, который предназначен для указания сумм компенсации за неиспользованный отпуск.

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ: что это

По этому коду отражают суммы заработной платы, полученные сотрудником, работающим по трудовому договору. К коду 2000 в 2-НДФЛ не относят премии и другие материальные поощрения. Для них предназначен другой код — 2002. Это связано с тем, что премии относят к другому виду дохода.

Кроме этого, под кодом 2000 в справке не указывают следующие выплаты:

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
• доходы, полученные сотрудником в натуральной форме.

То есть, код 2000 подходит для обозначения заработной платы, которую работодатель выдал сотруднику наличными или перечислил на счет (зарплатные проекты).

Код дохода 2001 в справке 2-НДФЛ

Под этим кодом отражают суммы, которые были выплачены в виде вознаграждения директору, членам правления и другого управляющего органа. То есть, 2001 предназначен для указания сумм, которые не связаны с трудовой деятельностью руководителей. В него не входят заработная плата, отпускные и прочие выплаты. Для их отражения установлены другие коды.

Код 2001 можно использовать только в том случае, если директор предприятия получил вознаграждения как член совета директоров или другого управляющего аппарата.

Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ

Под кодом 2010 в документе отражают выплаты по гражданско-правовым договорам. Под таковыми стоит принимать выплаты подрядчикам. Если с работником заключен трудовой договор, а не ГПХ (гражданско-правового характера), заработную плату отражают по другому коду.

Необходимо запомнить

Код зарплаты в справке 2-НДФЛ — 2000.

Код вознаграждения членам управляющего совета — 2001.

Код выплат по гражданско-правовым договорам — 2010.

Код выплаты отпускных — 2012.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ для отображения отпускных выплат

Коды доходов – последовательности цифр, обозначающие конкретную разновидность или способ получения средств работником организации, облагающихся по налогу на доходы физических лиц. Знать кодировки обычным гражданам не нужно, самостоятельно они не производят заполнение искомого бланка. В данной статье рассмотрим, для чего необходим код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ.

Зачем нужен код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ

Что такое справка 2-НДФЛ

Согласно законодательству Российской Федерации, организации, являющиеся работодателями, приобретают официальный статус налогового агента. Разумеется, наем сотрудников должен вестись официально, впрочем, в противном случае деятельность компании считается частично незаконной.

Справка 2-НДФЛ

Государство обязало налоговых агентов вести постоянный учет доходов, поступающих к сотрудникам компании, исчисленных и удержанных налоговых сборов в бюджет страны, вычетов любой направленности, право на получение которых появляется у гражданина вместе с возникновением определенных жизненных ситуаций. Так, социальный вычет получают:

• за обучение;
• детей и т.д.

Собранные и учитываемые налоговыми агентами сведения обязаны предоставляться в Федеральную налоговую службу. Согласно установленным нормам, передача сведений производится два раза в год. Если в штате организации насчитывается до двадцати пяти человек, производить передачу нужно в бумажном виде, возможно предоставление:

• личное;
• в виде почтового отправления.

Уверены в правильности работы бухгалтера организации? Можете спокойно отправлять пакет документов по почте, дополнительных исправлений не потребуется. Если же в подчинении работает бухгалтер-новичок, лучше остеречься и лично явиться с документами в инспекцию.

Что же касается штатов организаций многочисленных, от двадцати пяти человек и выше, подавать отчетность им в обязательном порядке следует в электронном виде, ввиду объемности предоставляемых данных и собственно количества заполненных бумаг.

Сегодня предоставление сведений ведется на бланке, установленном Федеральной налоговой службой в 2016 году.

Справка 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения в 2017 году

Правильно заполнить декларацию 2-НДФЛ с первого раза удается не всем. Чтобы избежать ошибок и сэкономить время, предлагаем ознакомиться с нашей статьей. В ней найдете образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Скачать декларацию 2-НДФЛ

Частые ошибки

Рассмотрим «подводные камни», возникающие в процессе заполнения бланка, на которые чаще всего попадают бухгалтеры с небольшим опытом. Этот раздел лучше всего читать с особенной внимательностью, так как каждая неверно заполненная справка считается инспекцией за сведения, вводящие в заблуждение государственную структуру, и карается штрафом в размере пятисот рублей. Да, для целой организации сумма едва ощутимая, однако неверно заполненный документ потенциально может быть предоставлен не раз и не два.

Какие ошибки возникают при заполнении бланка

Поскольку специалистами службы камеральные проверки по данному бланку не проводятся, штрафование производится безотлагательно, сразу же, как найдена ошибка в отчетности. Имейте ввиду, применить штрафные санкции служба может за любую, мельчайшую неточность, например за:

• неправильный код дохода;
• неверно вписанный идентификационный номер налогоплательщика;
• ошибку в фамилии, имени или отчестве;
• одну неправильную цифру, вписанную среди указанных паспортных данных сотрудника организации и т.д.

Весь перечень подлежащих наказанию ошибок можно просмотреть в письме налоговой службы, от девятого августа 2016 года.

Встречаются ошибки вопиющие, которые удивляют любого специалиста в области бухгалтерии и налогов. Если организация не имеет сведений об идентификационном номере налогоплательщика, она должна оставит соответствующее поле в бланке пустовать. Однако многие бухгалтера решают вписать на место отсутствующих данных произвольную последовательность цифр или ряд нулей. Инспекторы, осуществляющие проверку, тратят солидное количество времени на то, чтобы отыскать несуществующие на самом деле данные, поэтому не удивительно, что фирма получает штраф.

То же касается кодов доходов и вычетов, которые получило физическое лицо. Часто молодые специалисты путают их между собой и вписывают одно вместо другого. Это также вводит инспекторов в заблуждение. Специально для работников с плохой памятью службой был издан справочник искомых кодировок, свериться с которым не просто можно, но и нужно, в процессе заполнения бланка 2-НДФЛ. Если отвечающий за это специалист в вашей компании имеет на руках справочник, однако все равно допускает ошибки, мы советуем вам отказаться от него в пользу более опытного кандидата на вакантное место. Если «зеленый» работник был принят в фирму ради экономии, спешим вас заверить, после переоформления десяти вариантов бланка, получения штрафа, затем и пени за несвоевременное предоставление верного варианта, экономия прекратится и канет в лету.

Пени по налогам: как составить бухгалтерские проводки

Штрафные санкции применяются к налогоплательщикам часто: при неверном заполнении форм отчетности, при несвоевременной сдаче декларации и т.д. О том, как вести учет пени по налогам, расскажем в специальной статье.

Бывает и так, что путаница происходит внутри кодов каждой направленности. Например, вычеты социальные бывают множества видов, например, на:

• детей;
• оплату лечения;
• обучение и т.д.

Каждому из них присвоена своя кодировка, так как они имеют различные характеристики, заключающиеся в:

• верхнем пределе возможной к получению суммы;
• сроках предоставления;
• наименований списка обязательной к предоставлению отчетности в виде официальных бумаг и т.д.

Перепутав их между собой, можно повлечь ненужные разбирательства, отнимающие множество времени и сил, а кроме того, совершенно не лишних для компании денежных средств.

Коды для отражения в справке 2-НДФЛ

Кодов доходов существует солидное количество, как и самих доходов, поступающих физическому лицу в организации-работодателе. Отражаются в справке лишь те из них, которые подлежат обложению по налогу на доходы физических лиц. Существует ряд выплат, которые в бланк не вписываются. К ним относятся:

• выплаты находящимся в декретном отпуске родителям, как правило, родившим матерям;
• проценты, возмещенные по целевому займу на приобретение жилья;
• оплата работодателем учета сотрудника и т.д.

Кроме того, речь идет и о денежных подарках от работодателя сотруднику на такие праздники, как день их появления на свет, достижение юбилейного возраста, появление детей и т.д. Эти выплаты, если выделяются из бюджета официально, не подлежат обложению налогом на доход, однако лишь в том случае, если их размер не превышает четырех тысяч рублей. Если же врученный конверт содержал большее количество средств, в обязательном порядке он облагается сборами и вносится в справку 2-НДФЛ по коду «2720».

Если выдается помощь материальная, она также считается доходом и вписывается в бумагу

Иногда у бухгалтеров компаний возникают сложности при заполнении справки, так как у некоторых доходов отсутствуют присвоенные им кодировки. Действительно, список доходов не является полным, так как все нюансы предусмотреть сразу же просто нереально. Федеральная налоговая служба постоянно совершенствует и дополняет список кодировок, однако на сегодняшний день действует следующее правило: если для конкретного, полученного сотрудником дохода, в справочнике кодировка не представлена, необходимо отметить его как иной, посредством вписывания кода «4800».

Видео — Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Код 2012 – отображение отпускных выплат

Кодировка 2012 используется в справке 2-НДФЛ для отображения облагающихся сбором в пользу казны государства выплат. Сотрудники получают их, когда уходят на временный оплачиваемый отпуск. Удержание налога с этих средств также производятся налоговым агентом-работодателем, в тот же день, когда деньги выдаются сотруднику, и не позже указанного срока.

Для каждой выплаты есть собственный код

Согласно установленным законодательно нормам, исчисление урезанных с дохода средств производиться работодателем в следующие сроки:

Таблица 1. Сроки исчисления урезанных средств с дохода

Способ получения средств	Сроки
Если выплата отпускных произведена деньгами в наличном формате, непосредственно их банковской организации	В тот же день, когда они были получены сотрудником
Когда средства на отпуск сотрудника переводятся на его банковский счет	Не позднее дня осуществления перевода
Когда деньги выдаются работнику из средств, вырученных компанией в процессе ведения основной деятельности	Не позже дня, последующего за тем, когда работником были получены отпускные средства

Начиная с января 2016 года в силу вступили нормы, которые позволяют работодателям осуществлять перевод средств, исчисленных с отпускных, выплаченных работнику, в казну страны, не позднее, чем последний день того месячного периода, в котором работником были средства получены. Получается, что снимаются средства с доходов в те же сроки, а переводятся до конца месяца.

Приведем пример. Вы работаете официантом в ресторане на условии предоставления оклада в 20 тысяч рублей. В июле месяце вы ушли в оплачиваемый отпуск, и получили средства на его прохождение, всего девять с половиной тысяч. Поскольку в этом месяце вы не только получили отпускные выплаты, но еще и часть заработной платы, специалист бухгалтерского отдела в ресторане, являющемся местом вашей работы, впишет внутрь бланка 2-НДФЛ следующие коды:

• «2000» – код оплаты труда сотрудника;
• «2012» – код отпускных, выплаченных уходящему на временный отдых работнику.

Подведем итоги

Коды доходов были придуманы Федеральной налоговой службой, чтобы облегчить рассмотрение, анализ и подготовку отчетности за счет сокращения временных затрат. Для их облегченного использования придуман справочник. Эта мера являлась необходимой, так как запомнить все существующие обозначения в виде последовательностей цифр практически невозможно. Кроме того, даже если осуществить эту задачу, нет гарантии, что в голове обозначения не перепутаются между собой и не помешают нормальному ведению бухгалтерской деятельности.

Коды доходов — универсальные обозначения для ведения отчетности и ее анализа

Будьте внимательны! Налоговая служба регулярно производит совершенствование списка кодировок, заменяя одни обозначения другими. Все актуальные изменения необходимо постоянно отслеживать, в противном случае, вы заработаете множество штрафных санкций.