КБК НДФЛ 18210102010010000110

КБК по НДФЛ на 2017 год

Чтобы благополучно выполнять финансовые операции страхования и налогообложения, нужно правильно оформлять платёжные документы. В соответствии с Приказами Минфина России №65 от 1 июля 2013 г. и №230 от 7 декабря 2016 г., введён ряд новых КБК в отношении страховых взносов, при этом никаких изменений КБК для НДФЛ на 2017 год не претерпели.

Особенности и назначение

Коды бюджетных классификаций представляют собой комбинацию цифр, которые используют бухгалтеры, сотрудники банков и бюджетных организаций для осуществления финансовых операций и переводов. КБК предназначены для удобства группировки доходов/расходов, которые поступают в бюджет. Для создания таких кодов используется Бюджетный кодекс России.

КБК также предназначены для правильной интерпретации данных о совершаемых платежах. Это даёт массу плюсов:

• безошибочное совершение платёжных операций;
• отслеживание истории перечисления финансов;
• облегчение работы госслужб;
• правильное планирование и распределение бюджета, управление потоками финансов;
• фиксирование задолженностей по платежам.

Указание КБК в платежах

Обсуждаемые цифровые коды указывают в конкретных полях платёжных документов, предназначенных для налогообложения, отчисления пеней, страховок и штрафных санкций. В текущем 2017 году коды указываются в поле №104. Во время заполнения поручений необходимо правильно прописывать цифровые комбинации, поскольку из-за малейшей ошибки деньги будут поступать не на тот счёт.

В согласии с Приказом Минфина №65, КБК включают в себя 20 цифр. Каждая группа имеет своё назначение

• 1-3 — коды указания адресатов финансовых вложений (отделения ФНС, ФСС, ПФР). Так, оплата налогов по справке 2 НДФЛ 2017 требует указания числа «182», взносов в ПФР — «392».
• 4 — категория денежных переводов.
• 5-6 — коды налогообложения (оплата страховок — «02», акциз — «03», госпошлин — «08»).
• 7-11 — классы и подклассы доходов.
• 12-13 — категория бюджета для поступления средств (Федеральный уровень — «01», региональный — «02», муниципальный — «03», «04» и «05»).
• 14-17 — причины, на основании которых производится финансовая операция (основной платёж — «1000», пени — «2100», штрафы — «3000», проценты — «2200»).
• 18-20 — доходы государственных ведомств (налоги — «110», безвозмездные начисления — «150»).

Таблица с КБК по НДФЛ

Наименование налога	Тип КБК	Код
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ1	Налог	182 101 02010 01 1000 110
	Пени	182 101 02010 01 2100 110
	Штрафы	182 101 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: — предпринимателей; — частных нотариусов; — других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ	Налог	182 101 02020 01 1000 110
	Пени	182 101 02020 01 2100 110
	Штрафы	182 101 02020 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ	Налог	182 101 02030 01 1000 110
	Пени	182 101 02030 01 2100 110
	Штрафы	182 101 02030 01 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ	Налог	182 101 02040 01 1000 110
	Пени	182 101 02040 01 2100 110
	Штрафы	182 101 02040 01 3000 110
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (прочие поступления)	Налог	182 101 02010 01 4000 110
	Пени	—
	Штрафы	—
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)	Налог	182 101 02010 01 5000 110
	Пени	—
	Штрафы	—

Неправильное указание КБК (кода бюджетной классификации) в платежке может привести к тому, что средства, перечисленные в бюджет «зависнут» как невыясненные платежи, либо будут зачислены на какой-либо иной налог. В результате можно пропустить срок, установленный для уплаты, а значит, придется не только разбираться с неверным платежом, но и платить пени.

Такое может произойти и в случае, когда плательщик указывает в поле «104» платежного поручения КБК, который в настоящее время уже не актуален.

КБК 18210102010010000110: какой налог до 2018 года им обозначался?

Именно таким, недействующим на сегодня, является КБК 18210102010010000110.

До 2014 года он применялся при уплате НДФЛ с доходов физлиц, полученных от налогового агента (кроме начисленных согласно ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ). Но сейчас его использовать нельзя.

Начиная с 2014 года и по сей день налоговые агенты (ИП и организации) должны указывать при перечислении НДФЛ с зарплат своих сотрудников и дивидендов другой КБК: 18210102010011000110. Данный код применяют при уплате текущего налога, недоимок и перерасчетов по нему (приказ Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н).

Обратите внимание, что этот код не следует применять при перечислении НДФЛ с доходов ИП, частных нотариусов и других частнопрактикующих физлиц (ст. 227 НК РФ), для уплаты фиксированных платежей с доходов работающих по патенту нерезидентов (ст. 227.1 НК РФ), для налога с доходов, полученных не от налоговых агентов, а также от продажи имущества, выигрышей и т.п. (ст. 228 НК РФ). Для перечисленных категорий доходов предусмотрены другие отдельные КБК.

Какие КБК: пени по НДФЛ в 2019-2020 году

В 2019-2020 году юридическому лицу, физическому лицу или ИП может потребоваться заплатить пени по НДФЛ в 2019-2020 году. Какие КБК нужно использовать для погашения пеней? Какой срок уплаты пеней? Поясним.

Также см.:

Специальный КБК для уплаты пеней по НДФЛ в 2019-2020 году

КБК для уплаты пени по НДФЛ в 2019-2020 году зависят от того, кто эти пени уплачивает.

Налоговый агент (работодатель), должен перечислять пени на следующий КБК: 182 1 01 02010 01 2100 110

ИП и нотариусы, которые уплачивают НДФЛ в соответствии со ст. 227 НК РФ, пени по налогу перечисляют на другой КБК: 182 1 01 02020 01 2100 110

Физлица, не являющиеся ИП, которые уплачивают НДФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ, пени по налогу должны уплачивать по такому КБК: 182 1 01 02030 01 2100 110

Когда нужно платить пени по НДФЛ

Просрочка по НДФЛ образуется тогда, когда лицо, обязанное перечислить НДФЛ, нарушит срок, установленный НК РФ. Сроки для уплаты НДФЛ напомним в таблице. Если нарушен срок – возникает обязанность по уплате пеней.

Налоговые агенты

В 2019-2020 году налоговые агенты должны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. НДФЛ с больничных пособий и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (п. 6 ст. 226 НК РФ).

ИП

ИП, не применяющие спецрежимы, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают НДФЛ самостоятельно на основе поданной налоговой декларации не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Кроме того, такие лица должны уплачивать в течение года авансовые платежи в сроки, указанные в п. 9 ст. 227 НК РФ.

Физики

Физические лица, которые, например, имели в собственности квартиру менее предельного срока и продали ее в отчетном году, или получили от других граждан (не являющихся ИП, членами семьи или близкими родственниками получателей) неденежные подарки, а также в некоторых иных случаях, указанных в ст. 228 НК РФ, уплачивают НДФЛ также не позднее 15 июля следующего года на основе поданной налоговой декларации.

Формула для расчета пеней по НДФЛ в 2019-2020 году

За каждый день просрочки перечисления НДФЛ пени (П) рассчитываются по формуле (п. 4 ст. 75 НК РФ):

П = З * С * Д где,

• З – не уплаченная вовремя сумма НДФЛ;
• С – процентная ставка пени;
• Д – количество календарных дней просрочки, которое определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день, предшествующий фактической уплате НДФЛ.

Процентная ставка пени в зависимости от лица, уплачивающего НДФЛ, и количества дней просрочки определяется так:

Кто уплачивает НДФЛ	Количество календарных дней просрочки
	До 30 дней (включительно)	Свыше 30 дней
Организация	1/300*R	1/150*R
Физлицо (в т.ч. ИП)	1/300*R

R – это ставка рефинансирования ЦБ, которая действовала в соответствующем периоде просрочки.

Платежное поручение на уплату пеней по НДФЛ в 2019-2020 году

Далее приводим пример платежки на уплату пеней по НДФЛ налоговым агентов в 2019-2020 году: