Кассовый чек при онлайн оплате

Содержание

Кассовый чек при оплате банковской картой

Обновление: 31 июля 2019 г.

При ведении наличных и безналичных расчетов на территории России все организации и ИП обязаны использовать контрольно-кассовую технику, за исключением случаев, предусмотренных законом. При этом продавец должен выдавать покупателю кассовый чек (п. 1, п. 2 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

Нужно ли продавцу выдавать кассовый чек, если покупатель расплатился банковской картой, расскажем в нашей консультации.

Оплата банковской картой через интернет

Под расчетами понимается получение и выплата денежных средств за товары (работы, услуги) как наличными деньгами, так и в безналичном порядке (абз. 21 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

Платежная карта является электронным средством платежа (п. 1.5 Положения, утв. Банком России от 24.12.2004 N 266-П). При этом под электронным средством платежа понимается способ, позволяющий клиенту оператора по переводу денежных средств производить оплату в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием электронных носителей информации, в том числе платежных карт и других технических устройств (п. 19 ст. 3 Закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ).

При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с продавцом, посредством устройств, подключенных к сети «Интернет», продавец обязан направить покупателю кассовый чек в электронной форме на его электронную почту либо на абонентский номер. В этом случае кассовый чек на бумажном носителе можно не печатать (п. 5 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

Чек ККМ: оплата картой (эквайринг)

При эквайринге (приеме к оплате платежной карты покупателя в качестве средства оплаты товаров (работ, услуг)) денежные средства покупателя перечисляются продавцу через оператора услуг платежной инфраструктуры (операционный центр, платежный клиринговый центр или расчетный центр). При этом оператор платежной инфраструктуры является лишь посредником, через которого производится расчет между покупателем и продавцом (ст. 3 Закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ).

Таким образом, документ, полученный от оператора платежной инфраструктуры, не может заменить собой кассовый чек. Поэтому при приеме платежных карт в качестве средства оплаты у продавца сохраняется обязанность выдачи покупателю кассового чека (Письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-01-15/46716).

За не выдачу клиенту кассового чека законодательством РФ предусмотрена административная ответственность (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Какой штраф грозит нарушителям, читайте в отдельной консультации.

Поэтапное внедрение онлайн-касс предусмотрено нормами закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 (ред. от 03.07.2016). Этим документом регламентируются обязательства субъектов хозяйствования по оснащению торговых точек ККТ с фискальными накопителями и доступом к интернету.

Оплата покупки банковской картой должна сопровождаться выдачей чека, как и при наличном расчете. Кассовый чек при оплате банковской картой не печатается только в том случае, если расчет произведен без личного контакта продавца и покупателя (в Интернете), но при этом покупателю на электронную почту или абонентский номер отправляется электронная версия чека (п. 5 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).

Кассовый чек при безналичной оплате: последние нововведения

Госдума уже рассмотрела и утвердила законопроект № 344028-7, которым вносятся дополнительные уточнения в закон № 54-ФЗ. Текст проекта документа приведен на ]]>сайте законопроектов]]>. Назначение последних правок – оптимизация существующего порядка применения ККТ. Законопроект должен дать ответы на вопросы о возможности использования кассовой техники нового образца на режимных предприятиях, а также о проблеме выдачи кассовых чеков при произведенных расчетах в безналичной форме с физлицами. Новым правовым актом расширяется список льготных категорий предпринимателей, которым предоставлено право не переходить на онлайн-кассы.

Принятым Госдумой законопроектом № 344028-7 предлагается внести в действующую схему применения онлайн-касс ряд дополнений по освобождению от обязательств по применению ККТ. Обойтись без кассовых аппаратов, наряду с ранее освобожденными от них категориями, смогут:

  • учреждения, которые оказывают платные услуги парковки;
  • библиотеки, подчиняющиеся муниципалитетам, другие организации, занимающиеся библиотечным делом на возмездной основе;
  • лица, деятельность которых связана с торговлей на разлив молоком и водой;
  • деятельность по торговле водой через автоматы самообслуживания;
  • продавцы бумажной прессы.

ККТ разрешено использовать субъектам хозяйствования, работающим на территории режимных предприятий военизированного типа. Кассовая техника в этом случае должна быть отключена от интернета, оборудование надо настраивать под автономную работу без ежедневной передачи электронных данных о пробитых чеках в базу ФНС.

Кассовый чек при безналичной оплате при торговле через вендинговые автоматы можно будет не печатать. На несколько таких торговых объектов разрешат устанавливать один кассовый аппарат. Кассовые чеки не нужно будет выдавать клиентам при применении ККТ, если суть операции заключается в зачете или возврате аванса по некоторым оказываемым услугам (перевозки, связи и т.д.).

Документ уточняет описание труднодоступных местностей, на территории которых разрешено обойтись без ККТ. К этой категории населенных пунктов отнесены административные центры, если они являются единственным поселением в конкретном районе.

Законопроектом также произведено уточнение самого понятия «расчеты» – из него исключено упоминание наличных денежных расчетов и расчетов электронными средствами платежа, они заменены на наличные и безналичные выплаты. Расчеты охватывают теперь не только движение разных форм денежных ресурсов, но и зачет ранее осуществленных предоплат. К группе расчетов отнесено и получение/погашение займов для оплаты товаров и услуг.

Кассовый чек при оплате банковской картой при осуществлении расчетов в интернете должен формироваться в обязательном порядке. Его можно распечатать или ограничиться электронной формой документа. Электронный чек необходимо направить покупателю любым удобным способом – на электронный почтовый ящик, через смс-сообщение. Безналичный расчет обязывает сформировать чек не позднее следующего за расчетом рабочего дня и не позднее момента передачи покупателю товара.

Если оплата производится через банк, чек должен быть оформлен и выдан день в день или на следующие рабочие сутки. Отсчет срока начинается с даты зачисления средств на расчетный счет продавца.

Применение онлайн-касс при безналичных расчетах останется актуальным при взаимоотношениях между субъектами предпринимательства и физическими лицами. ИП и юридические лица между собой могут проводить безналичные платежи без онлайн-касс, кроме случаев расчетов с предъявлением электронного средства платежа, в т.ч. банковской карты.

ТОП-10 вопросов про онлайн-кассу

Онлайн-кассы, которые еще недавно были новшеством для кассиров, продавцов-кассиров, становятся привычным атрибутом расчетов за товары, работы, услуги. Несмотря на это, у операторов онлайн-касс возникают проблемные моменты: как пользоваться аппаратом в тех или иных ситуациях. Инструкции, которые изготовители рекомендуют прочесть перед началом работы, не всегда могут помочь пользователю.

Мы собрали в статье топ самых распространенных вопросов, касающихся работы онлайн-касс, с ответами на них.

Как в онлайн кассе пробивать авансовый платеж?

Авансовый платеж в онлайн-кассе пробивается выбором признака расчета «Аванс». При получении аванса, если неизвестны точный список товаров, их цена, количество, можно не указывать эти данные в чеке на аванс. При окончательном расчете за товар (с учетом ранее полученного аванса) указываются все его реквизиты согласно ФЗ №54, ст. 4.7. Сумма оплаты при окончательном расчете фиксируется в фактически полученном размере, без аванса. При этом не играет роли, был ли получен окончательный расчет наличными или картой.

Если при получении аванса уже указывались товары по списку, их количество, цена, стоимость, то вторично эти данные при конечном расчете пробивать не нужно. Напротив, если в чеке на аванс данные не были пробиты, их нужно указать в чеке на окончательный расчет (по тексту письма Минфина №03-01-15/26352 от 28-04-17 г.).

Как отменить (аннулировать) чек?

Отменить чек можно до момента его пробития, когда документ еще не печатался и не передавался оператору фискальных данных. На этом этапе большинство моделей касс позволяет вернуться в текст чека, внести корректировки в список товаров, отменить операцию.

После печати и передачи данных ОФД отменить документ невозможно. Если обнаружена ошибочная операция, применяют корректировочный чек (действующая ред. ФЗ №54, ст. 4.3 п.4). Такой документ пробивается в интервале между открытием и закрытием смены. Чек коррекции может быть пробит не только в тот день, который указан на ошибочном чеке, но и в любое другое время.

Признаки расчета на чеке коррекции – «1» и «2». Первый корректирует приход, т.е. применяется в случае, если не весь приход прошел через кассу, а второй – расход, т.е. применяется в случае, если деньги выданы в меньшем размере изначально. Тип коррекции: «самостоятельная операция» (если ошибка обнаружена самостоятельно) либо «по предписанию» (если ошибочный чек обнаружен фискальным органом).

Можно использовать признак «возврат прихода», если пробит неверный чек. Операция делается в присутствии покупателя. Пробивается чек с указанным признаком, в котором будут реквизиты неверного чека. Операция аннулируется. Покупателю нужно выдать новый чек, с верными данными.

На заметку! Перед формированием корректировочного чека необходимо получить от кассира объяснительную записку с указанием причин ошибки, датой, номером и подписью ответственного лица.

Как исправить наличный расчет на безналичный?

Если касса уже закрыта, то нужно применить корректировочный чек в отношении наличных расчетов: их сумма ошибочно увеличена.

Далее следует пробить чек на безналичный расчет, «оплата по карте». Указанный чек фактически будет пробит несвоевременно. Об этом нарушении следует сообщить в налоговую (ст. 14.5 КоАП, Примечание). Организация от ответственности в этом случае может быть освобождена.

Как изменить режим налогообложения?

При смене режима налогообложения необходимо скорректировать настройки онлайн-кассы. Алгоритм изменения настроек зависит от конкретной модели аппарата. Для корректировки настроек целесообразно обратиться к специалистам сервисной службы.

Как посмотреть пробитые чеки?

Отправка чеков производится через оператора данных. На сайте ОФД, в личном кабинете, продавец может посмотреть пробитые чеки за определенный период. Адрес сайта указывается на пробитом чеке. На сайте, как правило, можно отследить любой чек, внеся его данные в специальную форму (номер фискального накопителя, рег. номер ККТ и др.). Данные также указываются на пробитом чеке. Аналогично, и покупатель может отследить чек по тем же сведениям.

Чеки отслеживаются и через приложение налоговой «Проверка кассового чека». Это мобильное приложение.

Почему онлайн-касса не видит сим-карту?

Такая ситуация может возникнуть по ряду причин. Если онлайн-касса не распознает сим-карту, выполните последовательно ряд действий:

  • проверьте, исправна ли симка, корректно ли установлена в устройство;
  • если карта исправна и правильно установлена, но связь отсутствует, обратитесь в поддержку оператора связи;
  • проверьте исправность ККТ (не попала ли на контактные части пыль, влага, нет ли механических повреждений контактов);
  • при обнаружении механических повреждений либо если внешние препятствия для работы онлайн-кассы отсутствуют, но касса не настраивается, необходимо обратиться в техподдержку.

На заметку! Частая смена сим-карты может привести к повреждениям контактов.

Появляется надпись «операция отменена». Что это?

Обычно такая надпись появляется, если предыдущая смена не была закрыта. Нужно закрыть предыдущую смену, а затем открыть новую.

Если предыдущая смена закрыта, а при открытии новой возникает такая надпись, следует проверить отправку документов ОФД. Может быть выявлена ошибка 235 – чеки не отправлялись более 30 дней, касса заблокировалась. После отправки чеков сроком более 30 дней ошибка исчезнет.

На заметку! Если сроки отправки документов пропущены, это может стать поводом для внеплановой проверки со стороны ФНС.

Можно ли удалить позицию без возврата?

Товарную позицию можно удалить без возврата до того, как чек пробит. После для исправления ошибки используется режим «Возврат прихода» или чек коррекции, поскольку данные уже отправлены ОФД.

Можно ли сделать копию чека?

Копию пробитого чека можно сделать в течение 30 дней после его выпуска, используя личный кабинет ОФД либо извлекая информацию из памяти ККТ. Такая копия будет представлять собой дубликат чека, в котором, как правило, отсутствует часть необязательных реквизитов (например, реклама).

Юридически больший «вес» имеет дубликат, извлеченный из личного кабинета ОФД. Многие операторы предоставляют продавцам возможность устанавливать дополнительное ПО в личном кабинете. С помощью него можно настроить печать двух экземпляров документа сразу при работе кассира на ККТ. ПО предоставляет возможность распечатывать дубликаты и за прошедшие периоды.

Можно ли пробить чек «задним числом»?

Нет, применение онлайн-кассы такую возможность полностью исключает. Кроме того, подобные действия относятся к противоправным деяниям и наказываются в соответствии с законом.

Нужно помнить!

  1. Использование онлайн-кассы полностью исключает оформление чеков «задним числом», внесение в данные произвольных корректировок.
  2. Исправление ошибок при пользовании онлайн-кассой делается с помощью чека корректировки. При обнаружении ошибки целесообразно сообщить о ней в ФНС. В этом случае с организации снимается ответственность, предусмотренная КоАП.
  3. Данные онлайн-касс передаются оператору фискальных данных. С помощью ККТ можно настроить прием оплаты за наличный расчет и электронно. Возможен в том числе и прием авансовых платежей за товар.
  4. Если чек еще не пробит продавцом, в него можно вносить изменения. Если пробита неверная сумма, можно использовать функцию «Возврат прихода» в присутствии покупателя.
  5. Из личного кабинета ОФД можно отследить практически любую операцию по ККТ за период, извлечь данные, распечатать дубликат чека.
  6. Если продавцом нарушены сроки передачи документов ОФД, касса блокируется.
  7. В случае неполадок в работе онлайн-кассы, необходимости изменения ее базовых настроек целесообразно обращаться в техподдержку.

Забыли пробить чек при оплате картой — что делать?

Как действует законодательство о ККТ при расчетах банковской картой?

Надо ли пробивать «забытый» чек?

Возможные штрафы за нарушение применения ККТ при эквайринге

Итоги

Как действует законодательство о ККТ при расчетах банковской картой?

С июля 2017 года организации и ИП перешли на новый порядок использования ККТ. Он регулируется законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в ст. 1.2 которого прямо прописана обязанность продавца выдать покупателю подтверждающий проведение денежного расчета документ — кассовый чек или БСО. Это требование распространяется как на оплату наличными, так и на расчеты с помощью электронных средств. Поэтому теперь для всех продавцов, деятельность которых подпадает под действие закона 54-ФЗ, не стоит вопрос, надо ли пробивать чек при оплате картой. Ответ однозначно положительный.

Некоторые категории организаций и ИП сохраняют возможность вести деятельность без кассовых аппаратов, выдавая бланки строгой отчетности.

О том, кто имеет право работать без использования ККТ или получил отсрочку, узнайте в материале «Можно ли работать без кассового аппарата».

В зависимости от формы проведения оплаты банковской картой — через терминал или онлайн-платежом — кассовый чек должен быть выдан на бумаге или в электронном виде. Для отправки последнего продавцу необходимо заранее узнать у покупателя адрес его электронной почты или номер мобильного.

Минфин РФ и ФНС дали разъяснения, надо ли пробивать кассовый чек при эквайринге в сети Интернет, то есть оплате картой покупок онлайн. Согласно письму ФНС от 24.07.2017 № ЕД-4-20/14361 интернет-торговля должна вестись в соответствии с требованиями закона № 54-ФЗ, а значит, использование продавцом ККТ и выдача кассового чека обязательны.

Надо ли пробивать «забытый» чек?

Зачастую в случае, когда продавец забывает пробить кассовый чек и выпускает только слип платежного терминала, он сомневается, надо ли его оформлять постфактум, когда время уже упущено и покупатель ушел. В этом случае обязательно оформляется кассовый чек коррекции (КЧК), а обычный уже не пробивается. Создать КЧК продавец может по своей инициативе, обнаружив расхождение в фактических и отчетных данных, или по указанию налогового органа после проведенного им мониторинга.

По правилам КЧК формируется в период между созданием отчетов об открытии и закрытии смены (п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).

Пример

Кассир в ООО «Полянка» продал 25 марта физическому лицу товар на сумму 500 руб. 28 марта руководитель организации обнаружил ошибку, попросил кассира написать объяснительную и принял решение о проведении корректировки. После формирования отчета об открытии смены кассир оформил КЧК на неучтенную сумму 500 руб., указав:

  • в признаке расчета — код 1 «приход»;
  • в строке «описание коррекции» — дату нарушения (1 октября) и вид ошибки («не сформирован кассовый чек»).

После исправления руководитель уведомил налоговый орган о допущенном нарушении и проведенной корректировке.

Подробнее о том, как и когда оформляется чек коррекции, читайте в материале «Когда используется чек коррекции в онлайн-кассах».

Возможные штрафы за нарушение применения ККТ при эквайринге

В соответствии с п. 2 ст. 14.5 КоАП за непробитый чек, в том числе при оплате платежной картой, продавцу грозит административный штраф:

  • от 30 000 руб. для юридических лиц;
  • от 10 000 руб. для должностных.

П. 6 той же статьи предусматривает наказание за непредставление кассового чека покупателю по его требованию в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб. для юридических лиц и 2 000 руб. для должностных.

Однако штрафа можно избежать. Как поясняет ФНС в своем письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899, в случае когда пользователь ККТ добровольно заявляет в налоговый орган о допущенном нарушении и самостоятельно устраняет его, он может быть освобожден от административной ответственности. При этом должны быть соблюдены несколько условий:

  • заявление подано в письменной форме с указанием даты и причины допущенного нарушения, а также реквизитов КЧК;
  • до обращения продавца налоговый орган не установил факт нарушения;
  • представленные документы позволяют сделать вывод о том, что правонарушение имело место.

Кроме того, не будет считаться административным нарушением ситуация, когда продавец стремился соблюсти требования закона 54-ФЗ. Например, кассовый чек не был предоставлен, потому что покупатель указал несуществующие реквизиты для отправки сообщения.

Итоги

При работе по новым правилам применения ККТ продавец обязан выдать покупателю кассовый чек при расчетах банковской картой. Правило распространяется как на оплату через терминал, так и на онлайн-покупки. Если чек не создан, исправлять нарушение нужно с помощью чека коррекции. Не стоит дожидаться налоговой проверки, лучше сразу исправить допущенную ошибку и самостоятельно сообщить о ней в ФНС, чтобы избежать штрафных санкций.

Нужно ли оформлять кассовый чек при перечислении оплаты на расчетный счет?

Главная → Статьи → Нужно ли оформлять кассовый чек при перечислении оплаты на расчетный счет?

Продавец должен применять ККТ даже в том случае, если покупатели перечисляют деньги за товар по безналичному расчету на расчетный счет через банк путем создания платежного поручения. Иными словами, наличность в кассу не поступает, но чек пробить нужно все равно. Такое видение ситуации, совпадающее с позицией Минфина РФ, изложили специалисты ФНС в письме от 06.07.2017 № ЕД-3-20/4592@.
Нужно ли оформить кассовый чек, когда покупатель – юридическое лицо или физическое лицо перечисляет оплату на расчетный счет продавца через банк?

Получаете платежи от физ. лиц на расчетный счет?

Для этой цели подойдет Фискальный регистратор “Кассир 57Ф”, который соответствует 54-ФЗ и внесен в реестр ФНС России. Это простое, экономичное и надежное решение. Фискальный регистратор совместим с программным обеспечением 1С.

Узнать подробности:

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон № 54-ФЗ) всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов на территории РФ в обязательном порядке применяется контрольно-кассовая техника (ККТ), за исключением отдельных случаев, перечисленных в ст. 2 этого закона.
Для целей применения положений Закона № 54-ФЗ под расчетами понимаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа, в частности за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (абзац восемнадцатый ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).
Согласно п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника после ее регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчета, осуществляемого электронными средствами платежа в сети “Интернет”.
Обращаем внимание, что ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ) (письмо ФНС России от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1848@).
Закон № 54-ФЗ не содержит определения понятия электронного средства платежа.
Согласно п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ “О национальной платежной системе” (далее – Закон № 161-ФЗ) электронное средство платежа – это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.
Пунктом 1.9 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств” (далее – Положение № 383-П) предусмотрено, что перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, взыскателей средств, банков (отправителей распоряжений) в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях.
Пункт 1.1 Положения № 383-П предусматривает осуществление перевода денежных средств в рамках следующих форм безналичных расчетов:
– расчетов платежными поручениями;
– расчетов по аккредитиву;
– расчетов инкассовыми поручениями;
– расчетов чеками;
– расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
– расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Таким образом, пользователь (Организация или индивидуальный предприниматель, применяющие контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов (абзац семнадцатый ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).) обязан выдать покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности в случае, если расчет за товар (работу, услуг) осуществляется наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа (письмо Минфина России от 05.07.2017 № 03-01-15/42408).

Следовательно, при использовании покупателем (клиентом) для целей оплаты товаров (работ, услуг) форм безналичных расчетов, не предполагающих использование электронных средств платежа, пользователь не обязан применять ККТ.

1. Оплата с использованием Интернет-банка.

В п. 4 письма Банка России от 06.03.2012 № 08-17/950 в отношении систем дистанционного банковского обслуживания отмечено, что, исходя из совокупности норм Закона № 161-ФЗ, системы дистанционного банковского обслуживания, позволяющие составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств, являются электронными средствами платежа.

С учетом определения электронного средства платежа, которое содержится в п. 19 ст. 3 Закона № 161-ФЗ, и приведенных разъяснений полагаем, что расчеты покупателя за товары (работы, услуги) посредством интернет-банка могут быть признаны расчетами с использованием электронных средств платежа.

С учетом изложенной позиции Минфина России при получении от покупателя (клиента) оплаты путем перечисления денежных средств с использованием интернет-банка на организацию-продавца (исполнителя) возлагается обязанность по применению ККТ с выдачей такому покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности.

Вместе с тем отметим следующее. В приведенных разъяснениях правовая позиция о необходимости применять ККТ при осуществлении расчетов обосновывается, в частности, правилом п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. Согласно этой норме пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети Интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов (расчетов с использованием электронных средств платежа в сети Интернет), обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается.

Между тем, как следует из п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника применяется либо на месте и в момент осуществления расчета с покупателем, то есть при непосредственном взаимодействии покупателя и продавца (его представителя) при осуществлении расчета либо при расчетах, которые осуществляются электронными средствами платежа в Интернете.

По смыслу этих положений в их взаимосвязи в случае, когда расчеты производятся не при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) и продавца (или его представителя) в месте осуществления расчетов, а с использованием электронных средств платежа, применение ККТ требуется при условии, что расчеты осуществляются с применением устройств, подключенных к сети Интернет, которые обеспечивают возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов. То есть необходимое условие для применения ККТ при расчетах за товары с использованием электронных средств платежа – наличие дистанционного взаимодействия между покупателем и продавцом при осуществлении расчетов.

Понятие такого дистанционного взаимодействия закон не раскрывает. Не обнаружили мы и соответствующих разъяснений контролирующих органов. На наш взгляд, в контексте норм Закона № 54-ФЗ дистанционное взаимодействие покупателя с продавцом (уполномоченным им лицом) при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа имеет место в том случае, когда устройства, подключенные к Интернету, обеспечивают продавцу возможность получить информацию о произведенном покупателем расчете в момент его осуществления.

Представляется, что интернет-банкинг как система, позволяющая составлять и передавать в электронном виде распоряжения клиента банку о переводе денежных средств, сам по себе не обеспечивает возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) и продавца (исполнителя) в момент осуществления расчета за товар (работу, услугу).

Поэтому мы полагаем, что использование покупателем интернет-банка для расчетов с организацией в рассматриваемой ситуации приводит к необходимости для организации применять ККТ лишь в том случае, если расчеты производятся при дистанционном взаимодействии между сторонами сделки посредством устройств, подключенных к сети Интернет. Если такое взаимодействие отсутствует, у продавца нет обязанности применять ККТ.

Обращаем внимание, что в силу ч. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” и отдельные законодательные акты Российской Федерации” (которым введена обязанность применения онлайн-касс) (далее – Закон № 290-ФЗ) в случае, если организации или индивидуальные предприниматели в соответствии с Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу указанного Федерального закона) были вправе не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.

Ранее действующая редакция Закона № 54-ФЗ не требовала применения ККТ в случае, когда покупатель – физическое лицо производит оплату посредством онлайн-банка.

Таким образом, до 1 июля 2018 года организация вправе не применять ККТ при приеме денежных средств за выполненные работы с банковского счета физического лица на расчетный счет организации через онлайн-банк.

2. Осуществление оплаты через отделение банка с использованием платежного поручения

Согласно п. 5.1 Положения № 383-П при расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика – физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.

Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе (п. 5.4 Положения № 383-П).

Распоряжение о переводе денежных средств может передаваться в том числе с использованием электронного средства платежа (п. 5.8 Положения № 383-П). При этом в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета кредитной организацией от плательщика – физического лица могут быть приняты наличные денежные средства (п. 1.4 Положения № 383-П).

По нашему мнению, внесение покупателем (клиентом) наличных денежных средств в кассу банка с передачей банку платежного поручения на перечисление денежных средств продавцу не равнозначно расчету наличными деньгами, осуществляемому между продавцом и покупателем. В рассматриваемой ситуации наличные денежные средства принимает не продавец, а банк, расчет же производится в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет продавца. Не используются в этом случае и электронные средства платежа, поскольку покупатель обращается в банк лично, а не составляет распоряжение о переводе денежных средств с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

При таких обстоятельствах у продавца нет обязанности применять ККТ при получении оплаты от покупателя.

К аналогичному выводу можно прийти и в отношении такого способа оплаты, как перевод с банковского счета физического лица путем личного обращения в обслуживающий физическое лицо банк.

Дополнительно отметим, что в письме Минфина России от 25.08.2017 № 03-01-15/54800 указано следующее: вопрос о применении ККТ при оплате покупателем – физическим лицом товаров посредством подачи распоряжения (поручения) покупателя кредитной организации на бумажном носителе в настоящее время прорабатывается Минфином России.

То есть в настоящее время Минфин России не связывает оформление покупателем в бумажном виде платежного поручения о переводе денежных средств продавцу посредством внесения денег в банк или распоряжения денежными средствами, находящимся на банковском счете, с необходимостью применения продавцом контрольно-кассовой техники.

В то же время в некоторых письмах ФНС России со ссылкой на позицию Минфина России подчеркивается, что Законом № 54-ФЗ не предусмотрено исключений в отношении необходимости применять ККТ при осуществлении оплаты электронными средствами платежа через кредитную организацию, в том числе посредством платежного поручения (письма от 30.08.2017 № АС-4-20/17256, от 06.07.2017 № ЕД-3-20/4592@).

Более того, Минфин России в своих разъяснениях указывал, что Законом № 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию (письма от 15.08.2017 № 03-01-15/52356, от 28.04.2017 № 03-01-15/26324).

В письме от 15.08.2017 № 03-01-15/52356 представители Минфина России отметили, в частности, что ККТ применяется в случае оплаты товаров (работ, услуг) покупателями (клиентами) – физическими лицами (с учетом исключения, указанного в п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ) посредством подачи поручений (распоряжений) кредитному учреждению о переводе денежных средств в пользу организации (индивидуального предпринимателя). В этом случае организация (индивидуальный предприниматель) направляет кассовый чек на указанные покупателем до момента оплаты абонентский номер либо адрес электронной почты (далее – данные покупателя), кроме случаев, когда у организации (индивидуального предпринимателя) отсутствует возможность получения указанных данных покупателя. При этом организацией (индивидуальным предпринимателем) должны быть приняты все меры для получения данных покупателя. Одной из таких мер может являться достижение договоренности с кредитным учреждением о запросе данных покупателя при подаче покупателем (клиентом) распоряжения кредитному учреждению.

Из этих разъяснений не вполне ясно, считают ли специалисты финансового ведомства необходимым применение ККТ продавцом в случае оплаты покупателем (клиентом) товаров (работ, услуг) посредством оформления платежного поручения только с использованием электронных средств платежа или в любых других ситуациях.

Представляется, что при перечислении покупателем денежных средств через банк с составлением платежного поручения в бумажном виде обязанность применять ККТ у продавца не возникает, поскольку сфера применения Закона № 54-ФЗ не распространяется на безналичные расчеты, кроме совершаемых с использованием электронных средств платежа.

Однако мы не исключаем возможности возникновения споров с контролирующими органами в случае неприменения в подобной ситуации ККТ.

Отметим, что в своих разъяснениях представители Минфина России не упоминают о возможности не применять ККТ в случае внесения наличных средств в кассу банка до 1 июля 2018 года (как, например, в отношении применения ККТ при внесении оплаты через интернет-банк). Вместе с тем, если принять логику налоговых органов и Минфина России, изложенную в вышеназванных письмах, обязанность по применению ККТ при внесении наличных в кассу банка должна возникнуть не ранее 01.07.2018, поскольку старая редакция Закона № 54-ФЗ не требовала применения ККТ в случае, когда покупатель – физическое лицо вносит в кассу банка наличные денежные средства для осуществления перевода денежных средств на расчетный счет организации-продавца (ч. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *