ИП и 2 НДФЛ

2-НДФЛ для ИП

Актуально на: 17 апреля 2019 г.

Справка по форме 2-НДФЛ может понадобиться предпринимателю при его обращении в налоговые органы как физического лица с целью оформления налоговых вычетов (например, на лечение или при покупке квартиры), а также при его обращении в банк с целью оформления кредита.

Справка 2-НДФЛ — это документ, подтверждающий величину полученного дохода работником за определенный период (как правило, за год), а также подтверждающий сумму удержанного работодателем налога с этого дохода.

Если гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, также трудится по найму в компании, то справку 2-НДФЛ о его доходах, полученных у работодателя, он сможет получить по месту работы (п. 1.2 Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

В этом случае справка 2-НДФЛ для ИП выдается в обычном порядке как для сотрудника компании по форме, утвержденной Приложением 5 Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ для сотрудника утвержден Приложением 5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

Справка 2-НДФЛ для ИП

Образец справки 2-НДФЛ для ИП, работающего по найму в компании, выданной ему работодателем за 2018 год, можно скачать по ссылке:

«Справка 2-НДФЛ для ИП за 2018 год ОБРАЗЕЦ»

Если же ИП ведет только предпринимательскую деятельность и по найму нигде не работает, то в этом случае оформить справку 2-НДФЛ не получится. Потому что НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности ИП на общей системе налогообложения исчисляют и уплачивают самостоятельно (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). А справка 2-НДФЛ заполняется только налоговыми агентами (то есть теми, кто выплачивает физическим лицам вознаграждения, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, а также удерживает с этих доходов и перечисляет в бюджет НДФЛ) (п. 1 ст. 226 НК РФ). Предприниматель же по отношению к самому себе ни работодателем, ни налоговым агентом не является.

Для подтверждения доходов ИП, ведущий только предпринимательскую деятельность, может составить справку о своих доходах в произвольной форме. Такую справку индивидуальный предприниматель может выдать самому себе.

Образец справки о доходах ИП, выданной предпринимателем самому себе за 2018 год, можно скачать по ссылке ниже:

«Справка о доходах ИП за 2018 год ОБРАЗЕЦ»

Также подтверждением дохода, полученного предпринимателем, в зависимости от применяемой им системы налогообложения, могут являться такие документы, как налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, налоговая декларация при УСН, налоговая декларация при ЕСХН, книга учета доходов, книга учета доходов и расходов (ст. 229 НК РФ, ст. 346.10, ст. 346.23 НК РФ, п. 1 ст. 346.53 НК РФ).

Предприниматели часто сталкиваются с проблемой представления справки о доходах. Ее могут потребовать различные государственные структуры, кредитные организации и т.п. Наемные работники получают документ о своих доходах в бухгалтерии по месту трудоустройства или непосредственно у работодателя, а где взять справку о доходах ИП? Существует несколько вариантов решения проблемы.

Как получить справку о доходах ИП

Обычно работающие граждане представляют по месту запроса справку формы 2-НДФЛ от работодателя. Для ИП такой вариант возможен, только если он работает на кого-либо по трудовому договору, получая заработок, облагаемый НДФЛ. Оформить такой документ в отношении своих предпринимательских доходов сам себе ИП не вправе, а утвержденной формы справки о доходах ИП не существует. Так что же можно предпринять?

Если требуется справка о доходах ИП для банка

Большинство финансовых организаций готовы рассматривать другие достоверные источники, содержащие необходимые сведения для кредита, вместо справки о доходах для ИП. Желательно предварительно уточнить в банке, возможно ли подтверждение данных иными документами.

Что можно представить вместо справки о доходах ИП:

• Для ИП на ОСНО — копию декларации 3-НДФЛ, принятой ИФНС. Для сведений о доходах текущего года – копию «Книги учета доходов и расходов ИП» (утв. Приказом Минфина от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430 с изм. от 19.06.2017).

• «Упрощенцы» представляют за прошедший год копию декларации по УСН, а за текущий период – копию КУДиР (утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н в ред. от 07.12.2016).

• ИП на патенте – копию патента и «Книгу учета доходов» (утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н).

• Лицам, применяющим ЕНВД, сложнее – ежеквартальная декларация их реальные доходы не подтверждает, а отдельного регистра, в котором нужно вести учет, нет. Можно предложить банку для рассмотрения самостоятельно разработанный документ, учитывающий всю выручку и расходы, с приложением копий первичных документов. К примеру, по безналичным расчетам – банковские выписки, по наличным – распечатки данных о выручке из личного кабинета ОФД.

• ИП, перешедшие на уплату налога на профдоход (самозанятые), могут сформировать справку о доходах за отчетный год в мобильном приложении «Мой налог».

Если банк не устроят предложенные варианты, придется выписывать справку от своего имени.

Как сделать справку о доходах ИП самостоятельно

Так как в законодательстве нет обязательного для применения бланка, составляется справка о доходах ИП в свободной форме. Можно заранее узнать о требованиях к подобным справкам в той организации, куда будет представлен заполненный документ. В справке рекомендуется прописать реквизиты, обязательные для первичной документации (п. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

• название документа;

• дату;

• фамилию, имя, отчество ИП, выписывающего справку;

• содержание факта (величина дохода) с указанием единиц измерения (рубли);

• должности и подписи лиц, визирующих документ (достаточно подписи самого предпринимателя).

В законе говорится об учетных документах, но данные правила применимы и к справкам произвольной формы. Для подтверждения дохода за весь требуемый период времени обычно составляется один документ (например, справка о доходах за период 2017-2019 гг.), выписывать справку о доходе по отдельности за каждый календарный год не стоит, если этого не требует сторона, запрашивающая документ.

Как может выглядеть заполненная справка о доходах ИП, образец ее приведем ниже.

Подписывает справку сам ИП. Если предпринимателем принято на работу лицо, выполняющее обязанности бухгалтера (или главного бухгалтера), то дополнительно в документе может расписаться и этот сотрудник.

Для представления в соцзащиту

Государственные органы соцзащиты обычно запрашивают сведения о доходе для оценки финансового состояния семей и предоставления им каких-либо региональных или федеральных льгот. Например, справка о доходах ИП для соцзащиты потребуется для получения им компенсаций по оплате коммунальных услуг для малоимущих семей (в соответствии с законом от 05.04.2003 № 44-ФЗ) или при оформлении ему пособий как опекуну.

В ст. 9 закона № 44-ФЗ говорится, что доходы от предпринимательства за входящие в расчетный период месяцы рассчитываются делением полученной за этот период суммы на количество месяцев ведения деятельности (получения доходов) в расчетном периоде. То есть, фактически закон разрешает для льгот использовать сведения из отчетных форм предпринимателя (деклараций и регистров учета). Но чаще территориальные соцорганы предпочитают получить уже готовую справку о доходах ИП для пособия.

При заполнении используются указанные выше правила. Период, за который указываются сведения, обычно составляет 3 месяца; доходы отражаются до вычета из них налогов (ст. 4, 7 закона № 44-ФЗ).

Скачать справку доходов ИП, подходящую для соцзащиты, можно ниже.

Таким образом, закон не запрещает оформлять справку о доходах ИП самому себе. Только в ней должны отражаться данные, соответствующие фактическому учету. За документы для кредитора, содержащие недостоверные сведения, ст. 159.1 УК РФ предусмотрено наказание. Виновное лицо могут оштрафовать на сумму 120000 руб., назначить принудительные работы или лишить свободы сроком на 2 года. Вместо справки предприниматель может представить другие документы – налоговую отчетность и регистры, содержащие показатели его хозяйственной деятельности.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП

Оформляется ли справка 2-НДФЛ для ИП?

Какие еще документы подтверждают доходы ИП?

Итоги

Оформляется ли справка 2-НДФЛ для ИП?

Для получения социальных льгот либо материальной помощи от федеральных или муниципальных органов физлицам обычно требуется предоставить справку о своих доходах, ведь сумма такой помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения своих доходов обычные граждане представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ.

Справки о доходах также требуются гражданам и для других целей, например для получения кредита. Говоря о справке 2-НДФЛ для ИП, нужно учитывать следующее.

Во-первых, данную справку они смогут получить от своего работодателя в случае, если совмещают предпринимательскую деятельность с работой по найму. Тогда ИП обращается к работодателю, который выдает ему справку 2-НДФЛ в обычном порядке. Но справку он получает только в отношении «зарплатных» доходов. Доходов от собственного бизнеса в ней не будет.

Во-вторых, на практике существуют и другие ситуации, когда ИП, занимающийся исключительно предпринимательством, может столкнуться с требованием справки 2-НДФЛ, например, когда он обращается в банк за кредитом, но не как ИП, а как обычное физлицо. В этом случае он, как и все граждане, получает от банка список необходимых к представлению документов, среди которых фигурирует справка 2-НДФЛ.

Однако следует понимать, что речь в данном случае может идти не о 2-НДФЛ, а об аналогичной справке о доходах, составленной предпринимателем в свободной форме (или по форме запрашивающей инстанции), поскольку 2-НДФЛ оформляют налоговые агенты, а ИП таковым является только по отношению к своим наемным работникам. А это значит, что 2-НДФЛ он может оформить на них, но не на себя.

См. также статью «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».

Также следует учитывать и нюансы применяемого ИП налогового режима. В большинстве ситуаций ИП, который находится на общей либо упрощенной системе налогообложения, вместо справки может предоставлять копии сданных в ИФНС деклараций 3-НДФЛ или по упрощенному налогу соответственно. При этом налоговая декларация с отметкой ИФНС (либо распечатанная квитанция о принятии отчета оператором налоговой службы) может полностью заменить справку о доходах.

Внимание! Сдавать 3-НДФЛ за 2019 год нужно по новой форме. О заполнении декларации ИП читайте в нашей статье.

Однако не все инстанции могут согласиться с такой заменой, ведь законом подтверждающая доходы ИП форма однозначно не установлена, а бюрократические инструкции специально для ИП не будут переписываться. Поэтому, если учреждение настаивает именно на 2-НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, стоит уточнить, подойдет ли справка о доходах в свободной форме. В противном случае представить ее не получится.

Какие еще документы подтверждают доходы ИП?

Дополнительным доказательством подтверждения доходов для предпринимателей (кроме тех, кто работает на ЕНВД), в случае требования 2-НДФЛ для ИП, является книга учета доходов и расходов. Необходимые страницы с указанием размера доходов можно скопировать и заверить. Также подтверждающими документами являются первичные документы: банковские выписки со счетов, приходные кассовые ордеры, договоры и прочее.

Для ИП, работающих на системе уплаты налога от вмененного дохода, сложнее подтвердить свои доходы, ведь в отчетах таких предпринимателей не указывается сумма реально полученных доходов, да и книгу доходов и расходов они не ведут. Подтвердить доходы таким лицам тоже возможно только в свободной форме, ведь ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налога с доходов физлиц и не могут выдать справку 2-НДФЛ в отношении самих себя.

См. также: «ИП-вмененщик может не вести книгу учета доходов и расходов».

Для подтверждения своих доходов такой предприниматель может предоставить имеющиеся первичные документы и кассовую книгу. Также выходом из положения для такого предпринимателя станет решение вести специальный регистр, в котором он будет фиксировать и систематизировать все полученные документы. При ведении подобного регистра следует брать за основу реквизиты, которые в соответствии с п. 4 ст. 10 закона о бухучете должны обязательно быть в документе.

Систематичное ведение такого регистра с отражением всех поступающих документов поможет ИП с легкостью подтвердить свои доходы как банкам, так и госорганам. Если же потребуется именно справка о доходах по «бюрократической прихоти» органов государственной или муниципальной власти, тогда следует оформить ее в произвольной форме.

Получить предпринимателю справку о доходах, составленную в ИФНС, обычно не представляется возможным, поскольку ни в Налоговом кодексе, ни в методических рекомендациях фискальной службы не содержится норм о подтверждении доходов ИП. До сих пор вопрос об официальном подтверждении доходов ИП на законодательном уровне не урегулирован.

Итоги

Индивидуальному предпринимателю для подтверждения своих доходов для госорганов, финансовых учреждений и таможенной службы может потребоваться справка, свидетельствующая о его доходах. Сложностей с оформлением справки по форме 2-НДФЛ не возникает только у ИП, совмещающих предпринимательство с наемной работой. Работающие на ОСНО и УСН физлица могут оформить себе справку сами в свободной форме (или на бланке установленной запрашивающей инстанцией формы).

А вот ИП на ЕНВД испытывают трудности с подтверждением своих реально полученных доходов. Проблема системная, ведь предприниматели на едином налоге платят его в установленном размере, независимо от величины своих доходов, поэтому и считать доходы они в принципе не обязаны. Выходом для таких предпринимателей станет оформление произвольной справки о доходах либо добровольное ведение учетных регистров, оформленных в соответствии с нормами бухучета. Аналогичные возможности подтверждения доходов существуют также и у ИП на ПСН.

В любом случае, учитывая изложенные в статье нюансы, мы рекомендуем при поступлении запроса на предъявление справки 2-НДФЛ уточнить у запрашивающей ее инстанции, какой именно документ подойдет для подтверждения доходов ИП.

См. дополнительно: «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

2-НДФЛ для ИП — что это за справка, как ее сделать и нужна ли она без работников

Справка 2 НДФЛ для ИП может потребоваться в разных ситуациях, однако самому себе ее выдать нельзя. Чтобы исключить вероятность недопонимания, необходимо знать об имеющихся нюансах.

Что такое 2-НДФЛ для ИП

Справка 2-НДФЛ для ИП — документ, с помощью которого можно подтвердить размер получаемого дохода за конкретный период (часто за год), а также подтвердить сумму удержанного налога.

Если граждане зарегистрированы в качестве ИП и дополнительно работают по трудовому договору, документ можно взять у своего работодателя. В таком случае порядок выдачи стандартный.

Справка о доходах

Где ее получить

Рассматривая, как ИП получить справку 2 НДФЛ при отсутствии занятости по договору найма, то никакой возможности нет. Во многом это связано с тем, что налоги предприниматели на общем режиме налогообложения перечисляют самостоятельно, а справку может выдать только налоговый агент.

Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель не может выступать по отношению к себе налоговым агентом.

Граждане, получающие прибыль только от предпринимательской деятельности, могут подтвердить его размер путем составления справки о доходах в свободной форме. Такой документ можно предоставить самому себе.

Правила по заполнению справки

Справка содержит 5 разделов, среди которых:

• Раздел №1 — отображает данные о работодателе; Предприниматели должны указывать код ОКТМО код муниципального образования, в котором осуществляют предпринимательскую деятельность;
• Раздел №2 — содержит основные сведения о физическом лице, которое получает доход;
• Раздел №3 — основной блок, который декларирует полученный за интересующий отчетный период доход индивидуального предпринимателя. Необходимо указать ежемесячные суммы прибыли;
• Раздел №4 — сведения указываются при условии наличия налоговых вычетов. По сути, идет дублирование 3-ого раздела;
• Раздел №5 — указывается суммарный размер дохода налогоплательщика.

Заполнение

Особенности:

• заполнять форму необходимо с занесения информации об отчетном периоде, за который формируется документ;
• обязательное занесение сведений о порядковом номере, который присвоен налоговым агентом;
• обязательное отображение в специальной строке даты выдачи.

Обратите внимание! Код налоговой службы определяется стандартным образом — первые 4 цифры в идентификационном номере предпринимателя.

Образец справки по форме 2-НДФЛ для предпринимателей, которые дополнительно осуществляют занятость по договору найма можно скачать здесь.

Образец справки для ИП, который выдал документ сам себе, можно скачать здесь.

Нужна ли она индивидуальным предпринимателям без работников

Справка о доходах может понадобиться индивидуальным предпринимателям в любой ситуации, к примеру:

• при обращении в банк — если нужен кредит на развитие бизнеса, получение ипотеки и пр.;
• для оформления социальных выплат;
• с целью получения налоговых льгот и прочих послаблений.

Помимо справки 2-НДФЛ, доход можно подтвердить налоговой декларацией:

• при упрощенной системе налогообложения— УСН;
• при ЕНВД;
• поформе 3-НДФЛ.

Также используется книга учетов Доходов и Расходов, книга учетов Доходов — все зависит от используемого налогового режима.

Книга учета Доходов и Расходов

Сколько действительна 2-НДФЛ

Срок действия документа в среднем составляет 30 дней с момента выдачи, однако все зависит от того, куда именно планируется ее передать. К примеру, многие банки требуют предоставления справки, которая была оформлена в последние 10 дней.

До какого срока нужно сдавать справку ИП

Регулярность подачи документ в ИФНС по месту регистрации индивидуального предприниматели — 1 раз по итогам отчетного календарного года до 1 апреля.

При отсутствии факта удержания подоходного налога и наемных рабочих, ИП в письменной форме оповещает налоговую службу. В таком случае период сдачи сдвигается до 1 марта.

ФНС

Если наемный рабочий планирует оформить кредит либо увольняется, документ нужно сделать в течение 3-х календарных дней с момента обращения.

Установленный порядок сдачи документа ничем не отличается от общепринятого алгоритма, который применим в отношении иной налоговой отчетности. Выделяют несколько способов передачи:

• путем личного обращения в налоговый орган с заранее распечатанным документом с целью дальнейшей передачи уполномоченному специалисту. Аналогичный порядок действует в отношении доверенного представителя индивидуального предпринимателя (при условии наличия нотариально заверенной доверенности и паспорта для идентификации личности);
• с помощью почтовой пересылки — отправляется заказное письмо с опись вложения и уведомлением о получении;
• путем передачи с помощью электронного документооборота ЭДО либо специально разработанного программного обеспечения «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющего обеспечить передачу всей необходимой отчетной документации в удаленном режиме в максимально сжатые сроки. В любом случае необходимо быть обладателем усиленной квалифицированной электронной подписи, в противном случае вариант передачи справки считается не актуальным.

Специалисты налоговой службы после получения документов, обязаны в однодневный срок отправить индивидуальному предпринимателю уведомление о получении — на указанный адрес электронной почты. В течение последующих 10 дней осуществляется проверка поданного документа.

Важно! В данном случае действует стандартное правило в отношении отчетности индивидуальных предпринимателей, которые выступают в качестве работодателей.

К примеру, если суммарное количество наемных сотрудников превышает 25 человек, все документы подлежат передаче исключительно через специализированную программу электронного документооборота. В противном случае можно подавать в бумажной форме.

Если отчетность планируется сдавать в бумажной форме, необходимо помнить о следующих особенностях:

• справка о доходах подлежит предварительному занесению в Реестр данных о доходах физических лиц;
• индивидуальные предприниматели должны подготовить несколько экземпляров сопроводительного реестра;
• в период подачи уполномоченный специалист налоговой службы инициирует предварительную проверку на предмет выявления ошибок и опечаток, включая всевозможные корректировки;
• документ считается официально сданным только тогда, когда будет пройден контроль оформления — при отсутствии неточностей, недостоверности и прочих погрешностей;
• документ подлежит подписанию, после чего один экземпляр передается предпринимателю, второй остается в налоговой службе.

В случае нарушения установленных сроков подачи либо выявленных неточностей нарушитель привлекается к административной ответственности со всеми вытекающими последствиями.