Содержание
- Расчет по форме 4-ФСС
- Состав расчета по форме 4-ФСС
- Порядок заполнения 4-ФСС в программах 1С
- Заполнение уплаченных взносов в 4-ФСС в 1С
- Проверка 4-ФСС
- Заполняем расчет по форме 4-ФСС
- Формирование отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды
- Отчетность предприятия во внебюджетные фонды
- Расчет страховых взносов для сотрудников‑инвалидов
- Применение пониженных тарифов страховых взносов, если работник — инвалид
- Правила применения пониженных тарифов для начисления страховых взносов на выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами
- Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, применявшиеся в случае, когда работник является инвалидом
- Как обстоят дела со страховыми взносами с выплат инвалидам в 2019 году
- Как правильно указать льготу 60 в форме 4-ФСС?
- Что такое льгота 60 в 4-ФСС?
- В какой таблице 4-ФСС указывать льготу 60?
- Как проверить, правильно ли указана льгота 60 в 4-ФСС?
- Как указать льготу 60 в онлайн-форме 4-ФСС на сайте ФСС?
- Итоги
- Несколько слов о признании лица инвалидом
- Работник стал инвалидом – увольнение или перевод на другую работу?
- Какие гарантии необходимо предоставить сотрудникам-инвалидам?
- НДФЛ с выплат работникам-инвалидам
- Страховые взносы с выплат сотрудникам-инвалидам
- Льготы инвалидам: как правильно оформить?
- Материальные льготы инвалидам разных групп
- Льготы инвалидам I группы
- Льготы инвалидам II группы
- Льготы инвалидам III группы
- Налоговые льготы инвалидам разных групп
- Региональные льготы инвалидам
- Льготы инвалидам боевых действий
- Как оформить льготы инвалидам?
- Законы о льготах инвалидам
Расчет по форме 4-ФСС
Кто сдает: все работодатели
Срок сдачи: не позднее 20 (на бумаге) или 25 числа (электронно) месяца, следующего за отчетным кварталом
Куда сдается: в территориальный орган ФСС
Как сдается:
- если среднесписочная численность > 25 чел., то только в электронном виде с КЭП
- если среднесписочная численность <= 25 чел., то можно сдать в бумажном виде
Форма расчета и порядок ее заполнения
- утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (в ред. Приказа ФСС от 07.06.2017 № 275)
Состав расчета по форме 4-ФСС
- Титульный лист
- Таблица 1 Расчет базы для начисления страховых взносов
- Таблица 1.1 Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в п.2.1 ст.22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ
- Таблица 2 Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- Таблица 3 Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- Таблица 4 Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде
- Таблица 5 Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года
Порядок заполнения 4-ФСС в программах 1С
- Титульный лист
- Проверить численность работников / заполнить численность «вредников»
- Таблица 1 — проверить базу по своду начисленной зарплаты
- Если организация временно направляет своих работников для работы у другого юрлица или ИП по договору о предоставлении персонала, то вручную заполнить таблицу 1.1
- Таблица 2 – проверить по данным расчетов с ФСС по НС и ПЗ (счет 69.11)
- Если были расходы по страхованию, то проверить и при необходимости дозаполнить Таблицу 3, вручную заполнить Таблицу 4
- Таблица 5 – заполнить вручную (!)
Титульный лист 4-ФСС
- Код ОКВЭД – код по ОКВЭД2
- Вновь созданные организации указывают код по данным органа государственной регистрации, а начиная со второго года деятельности — код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах Фонда.
- Среднесписочная численность работников — указывается среднесписочная численность работников за отчетный период
- Численность работающих инвалидов – указывается списочная численность работающих инвалидов на отчетную дату
- Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами*, – указывается списочная численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами на отчетную дату. Автоматически не заполняется, при необходимости указать вручную.
Правила расчета среднесписочной и списочной численности установлены в пп.77-83 Указаний, которые утверждены Приказом Росстата от 27.10.2016 N 686
Таблица 1
- Стр.1 – сумма выплат, являющихся объектом обложения страховыми взносами ФСС НС и ПЗ
- Выплаты по договорам ГПХ, в которых не прописано условие об уплате взносов ФСС НС и ПЗ, не являются объектом обложения взносами – не включаются в 4-ФСС
- Стр.2 – суммы, не подлежащие обложению взносами
- Стр.3 = Стр.1 – Стр.2,
- Из них:
- Стр.4 – выплаты в пользу инвалидов (тариф = 60% от тарифа организации)
Таблица 2 в 1С:Бухгалтерии 3.0
- Стр. 1/12 и 9 /19 – остатки по регистру накопления Расчеты с фондами по страховым взносами
- Стр. 2 – документ Начисление зарплаты, закладка Взносы
- Стр. 3 – документ Акт проверки страховых взносов
- Стр. 5 – ручная операция
- Стр. 6 – документ Поступление на расчетный счет, счет Кт = 69.11, вид платежа = Получено от исполнительного органа ФСС
- Стр. 15 – документ Больничный лист (причина = 04 Травма на производстве, 07 Профзаболевание)
- Стр. 16 – документ Списание с расчетного счета, счет Дт = 69.11, вид обязательства Взносы
Таблица 2 в 1С:ЗУП 3
- Строки 1/12 и 9/19 – остатки по регистру накопления Расчеты с фондами по страховым взносами
- Строка 2 – документ Начисление зарплаты и взносов, закладка Взносы
- Строка 3 – документ Акт проверки страховых взносов
- Строка 6 – документ Получение возмещения пособий от ФСС
- Строка 15 – документ Больничный лист (причина = 04 Травма на производстве, 07 Профзаболевание)
- Строка 16 – документ Уплата страховых взносов в фонды или заполнение в 1С:БП 3
Таблица 5
- Обязательная таблица
- В 1С заполняется вручную!
- Заполняется по состоянию на начало года
Заполнение уплаченных взносов в 4-ФСС в 1С
Если учет ведется в (ЗУП 3 <-> БП 3), то можно не дублировать в ЗУП уплату взносов ФСС НС и ПЗ
Порядок действий:
1.В ЗУП создаем отчет 4-ФСС и заполняем его
- Показатели сальдо на начало года и уплаты в таблице 2 останутся пустыми (строки 1, 12, 13, 14 и 16)
2.После синхронизации в БП открываем этот отчет и заполняем его
- Заполнятся показатели сальдо на начало года и данные по уплате
Допустим и обратный порядок: сначала заполняем 4-ФСС в БП, а после синхронизации – дозаполняем в ЗУПе.
Проверка 4-ФСС
Встроенная проверка 1С проверяет:
- «Математику» в текущем 4-ФСС
- Нарастающий итог: текущий 4-ФСС и 4-ФСС за прошлый отчетный период
Проверка на портале ФСС portal.fss.ru
- Проверяет только «математику» в текущем 4-ФСС
Заполняем расчет по форме 4-ФСС
Не за горами сдача отчетности за полугодие. Сегодня предлагаем Вам заполнить форму 4-ФСС.
Организации с численностью физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения, более 25 человек, должны предоставлять отчетность по форме 4-ФСС только в электронном виде. Сроки сдачи электронной 4-ФСС за II квартал 2017 года – 25 июля.
В расчете 4-ФСС отражайте только взносы на травматизм. Обязательно заполните следующие разделы:
— Титульный лист,
— Таблицу 1,
— Таблицу 2,
— Таблицу 5.
Таблицу 3 и 4 заполняют только те организации, у которых в первом полугодии 2017 года были страховые случаи.
Заполняем форму 4-ФСС
На Титульном листе укажите:
1. В поле «Код подчиненности» — присвоенный страхователю пятизначный код, в котором:
— первые четыре цифры означают код территориального органа ФСС РФ, в котором страхователь зарегистрирован;
— пятая цифра означает причину регистрации в качестве страхователя.
2. В поле «Среднесписочная численность работников» — среднесписочную численность за отчетный период, рассчитанную в обычном порядке,
3. В поле «Численность работающих инвалидов» — списочную численность инвалидов на последний день отчетного периода,
4. В поле «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» — списочную численность занятых на вредных работах на последний день отчетного периода.
В Таблице 1 необходимо:
1. Рассчитать базу для начисления взносов на страхование от несчастных случаев нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода,
2. Определить размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки.
В Таблице 2 укажите следующие сведения по данным бухгалтерского учета:
1. В строке 1 — задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало расчетного периода,
2. В строках 2 и 16 — начисленные с начала расчетного периода и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев,
3. В строке 12 — задолженность территориального органа ФСС РФ перед страхователем на начало расчетного периода,
4. В строке 15 — произведенные с начала года расходы по страхованию от несчастных случаев,
5. В строке 19 — задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на конец отчетного (расчетного) периода, в том числе недоимку — по строке 20.
В Таблице 5 отразите сведения:
1. Об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки, а если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то сведения на основании этой аттестации,
2. О проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников.
Чтобы ознакомиться с образцом 4-ФСС и скачать форму для заполнения, обратимся к СПС КонсультантПлюс.
1. Введите в Быстром поиске «образец 4-фсс».
Формирование отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды
Отчетность во внебюджетные фонды по своей сути аналогична налоговой отчетности и отличается лишь тем, что представляется не в налоговую инспекцию, а, соответственно, в отделения Пенсионного фонда РФ и филиалы Фонда социального страхования. При этом, если в ФСС РФ представляется отчетность, непосредственно относящаяся к данному фонду — по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то в ПФ РФ необходимо подавать отчетность и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (поскольку по закону именно Пенсионный фонд, а не Фонд обязательного медицинского страхования, является органом, на который возложен контроль за уплатой данных взносов).
В отличие от деклараций и расчетов по налогам, в государственные внебюджетные фонды представляется отчетность не за налоговый и отчетные периода, а за расчетный и отчетные периоды. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
Особенности формирования отчётности в ПФР
Все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть сотрудники, по закону обязаны ежеквартально подавать в Пенсионный фонд расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в форме РСВ-1. (ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).
В соответствии с Постановлением Правления ПФР от 16.01.14 №2п начиная с 1-го квартала 2014 года отчетность подается в единой форме, включающей в себя расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, индивидуальные сведения на каждого сотрудника и опись сведений по пачкам документов.
Основные моменты:
— для отправки отчетности требуется регистрационный номер в ПФ страхователя;
— для каждого сотрудника, по которому оформляется индивидуальное сведение, требуется СНИЛС;
— индивидуальные сведения заполняются поквартально, Расчет — нарастающим итогом;
— форма РСВ-1 включает в себя индивидуальные сведения по сотрудникам;
— в индивидуальных сведениях указывается только сумма исчисленного налога;
— уплата страховых взносов за период с 2014 года отражается единым расчетным документом без выделения страховой и накопительной части (уплата на КБК страховой части);
— плательщики страховых взносов из числа самозанятого населения (индивидуальные предприниматели, общины малочисленных народов Севера, адвокаты и нотариусы) освобождены от сдачи отчетности в ПФР по форме РСВ-1 за исключением глав крестьянско-фермерских хозяйств.
Единую отчетность с 1 января 2015 года необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, в бумажном виде, а в форме электронного документа не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Указанная норма предполагает продление срока представления отчетности для плательщиков, представляющих отчетность в электронном виде. Если численность сотрудников превышает 25 человек, отчетность необходимо представлять в электронном виде с электронно-цифровой подписью.
Структура формы.
В составе формы выделен титульный лист и 6 разделов:
Титульный лист, Разделы 1 и Раздел 2.1 Расчета заполняются и представляются всеми плательщиками;
1 раздел отражает информацию о всех начисленных и уплаченных страховых взносах и является обязательным для всех плательщиков;
2 раздел содержит сведения о начисленных страховых взносах по тарифу, установленному для плательщика (заполняется отдельно в отношении каждого тарифа, который страхователь применял в течение отчетного (расчетного) периода (абз. 2 п. 3 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР));
3 раздел является необязательным и заполняется плательщиками:
— применяющими пониженные тарифы страховых взносов, являющимися общественными организациями инвалидов или организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;
— осуществляющими деятельность в области информационных технологий;
— применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие виды экономической деятельности, установленными п. 8, ч. 1, ст. 58 ФЗ от 24.07.09 г. №212-ФЗ;
— применяющими пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат сотрудникам-инвалидам.
4 раздел заполняется плательщиками, у которых в течение отчетного (расчетного) периода есть доначисления по взносам
5 раздел должны заполнять только те плательщики, которые осуществляют выплаты членам студенческих отрядов по трудовым и гражданско-правовым договорам за деятельность в таком отряде.
6 раздел состоит из индивидуальных сведений всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, доначислены взносы за прошлые периоды или есть неоплачиваемые периоды стажа.
Порядок заполнения
1. Титульный лист
2. Раздел 2 (кроме раздела 2.5)
3. При необходимости Раздел 3, 4, 5
4. Раздел 1
5. Раздел 6
6. Раздел 2.5
Предельная база для начисления страховых взносов в ПФ РФ в 2015 году составила 711000 рублей.
В Пенсионный фонд РФ страховые взносы начисляются по тарифу 22 процента. Начиная с расчетного периода 2015 года, страховые взносы на ОПС следует перечислять в ПФР одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указываете тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии; в ФФОМС — по тарифу 5,1 процента.
Выплаты, превышающие предельную величину, облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование. К ним применяется тариф 10 процентов (п. 4 ст. 8 и п. 1 ст. 58.2 Закона №212-ФЗ).
Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (ст. 58 и 58.1 Закона №212-ФЗ).
Кроме того, уменьшение общего тарифа страховых взносов не касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц). Размер взносов за себя они определяют из минимального размера оплаты труда (ст. 14 Закона №212-ФЗ).
Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов (далее — плательщик), производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, заполняется с использованием средств вычислительной техники или от руки печатными буквами шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета. При заполнении Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе разделов 1 — 5 Расчета ставится прочерк. Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись плательщика или его представителя под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления заверяются печатью организации (штампом для иностранных организаций). Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Особенности формирования отчётности в ФСС РФ
Фонд социального страхования является государственным учреждением, выполняющим роль обязательного страхования граждан. Денежные средства в Фонд социального страхования поступают от индивидуальных предпринимателей и организаций. В законодательстве прописаны тарифы, по которым происходят страховые взносы.
Страховые взносы на страхование в случае временной нетрудоспособности и материнства. В 2015 году тариф составляет 2,9 процента от заработной платы каждого сотрудника фирмы.
Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев, произошедших во время рабочей деятельности и заболеваний, связанных с профессией. В 2015 году тариф равен 0,2 процента от заработной платы. Расчеты по социальному страхованию производятся в соответствии с Федеральным законом №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 года.
К плательщикам страховых взносов относятся страхователи: наниматель: индивидуальные предприниматели, физические лица (не индивидуальные предприниматели), организации; нотариусы, адвокаты, индивидуальные предприниматели, ведущие частную практику. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Срок представления отчётности — ежеквартально:
— на бумажном носителе — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
— в электронном виде — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Если последний день срока представления отчётности приходится на выходной день, он переносится на ближайший рабочий день.
База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 настоящего Федерального закона.
Для фонда социального страхования действует предельная величина отчислений. Она равна 670000 рублей. Далее страховые взносы не начисляются. Для расчета размера отчислений в ФСС РФ применяется формула:
Отчисления в ФСС = З/П работника * процент отчислений / 100.
Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты в соответствующие внебюджетные фонды по установленным форматам только в электронной форме с электронной цифровой подписью (в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года No 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи»), если иной порядок представления сведений, отнесенных к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.
Отчетность предприятия во внебюджетные фонды
Отчетность во внебюджетные фонды по своей сути аналогична налоговой отчетности и отличается лишь тем, что представляется не в налоговую инспекцию, а, соответственно, в отделения Пенсионного фонда РФ и филиалы Фонда социального страхования. При этом, если в ФСС РФ представляется отчетность, непосредственно относящаяся к данному фонду — по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то в ПФ РФ необходимо подавать отчетность и по страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (поскольку по закону именно Пенсионный фонд, а не Фонд обязательного медицинского страхования, является органом, на который возложен контроль за уплатой данных взносов).
В отличие от деклараций и расчетов по налогам, в государственные внебюджетные фонды представляется отчетность не за налоговый и отчетные периода, а за расчетный и отчетные периоды. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
Согласно федеральному закону от 24.07.2009 No 212-ФЗ (с последующими изменениями) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам (заработную плату и др. облагаемые страховыми взносами выплаты) ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета следующую отчетность:
- 1) до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования;
- 2) до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.
Другая категория — индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, отчитываются за расчетный период, представляя в соответствующий территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации расчет по «фиксированным платежам» — начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, рассчитанным исходя из стоимости страхового года, до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Вышеперечисленные формы отчетности могут быть поданы как в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи — ТКС (через специализированных операторов связи), так и на бумажных носителях.
Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты в соответствующие внебюджетные фонды по установленным форматам только в электронной форме с электронной цифровой подписью (в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи»), если иной порядок представления сведений, отнесенных к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.
Расчеты, выполненные на бумажных носителях, могут быть представлены лично, через представителя или путем отправки по почте — в том же порядке, что и «бумажная» налоговая отчетность.
Аналогично отчету по форме 2-НДФЛ, представляемому в налоговые органы налоговыми агентами, существует вид отчетности в Пенсионный фонд, которую недопустимо высылать по почте — это индивидуальные сведения о застрахованных лицах.
Индивидуальные сведения могут быть представлены:
- — в бумажном виде при сопровождении магнитного носителя, содержащего электронные формы документов персонифицированного учета;
- — в электронном виде по ТКС, заверенные электронной цифровой подписью и зашифрованные средством криптографической защиты информации.
Индивидуальные сведения представляются страхователями (организациями и индивидуальными предпринимателями) ежегодно, до 1 марта года, следующего за расчетным периодом.
Помимо вышеперечисленной отчетности, плательщики страховых взносов «от несчастных случаев» в Фонд социального страхования, ежегодно обязаны подтверждать свой основной вид деятельности с целью отнесения их к определенному классу профессионального риска, для каждого из готовых установлен свой тариф данных страховых взносов. Для этого страхователи ежегодно в срок до 15 апреля представляют в исполнительный орган Фонда по месту своей регистрации следующие документы:
- — заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;
- — справку-подтверждение основного вида экономической деятельности по форме согласно приложению №2 к настоящему Порядку;
- — копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства);
- — копии лицензий (для страхователей, осуществляющих виды деятельности, подлежащие обязательному лицензированию).
Исполнительный орган Фонда социального страхования в двухнедельный срок с даты представления документов уведомляет страхователя об установленном ему с начала текущего года размере страхового тарифа, соответствующем классу профессионального риска основного вида его экономической деятельности.
Если страхователь, осуществляющий свою деятельность по нескольким видам экономической деятельности, до 15 апреля не представил вышеперечисленные документы, исполнительный орган ФСС относит данного страхователя к тому виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска из осуществляемых им видов экономической деятельности, и в срок до 1 мая уведомляет страхователя об установленном с начала текущего года размере страхового тарифа, соответствующем этому классу профессионального риска.
Основной вид экономической деятельности вновь созданных страхователей, которые не осуществляли свою деятельность в предыдущем году, не требует подтверждения в первый год их деятельности.
Расчет страховых взносов для сотрудников‑инвалидов
Елена Воробьева, к.э.н., член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов Российской Федерации, автор книги «Заработная плата в 2019 году» и ряда других, подключилась к работе аналитиков онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия.
Статья посвящена общим вопросам по расчету заработной платы. В развитии раздела «Справочная» принимают участие эксперты Контура, а также авторитетные представители бухгалтерского сообщества.
На данный момент расчет страховых взносов для сотрудников-инвалидов не актуален. Статья описывает, как расчет велся в 2012 — 2014 годах. До 2015 года работодатели, нанявшие на работу инвалидов I, II или III групп, начисляли страховые взносы на этих лиц по льготным тарифам. С 1 января 2015 года льготы больше не доступны и взносы начисляются по общим тарифам. Подробнее об этом — в конце статьи.
Применение пониженных тарифов страховых взносов, если работник — инвалид
В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗЗ) в течение переходного периода (2012 – 2014 гг.) пониженные тарифы страховых взносов были установлены:
- для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений;
- для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоял из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляла не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляла не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.
В течение 2012 – 2014 годов перечисленные выше плательщики страховых взносов применяли следующие тарифы (ч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ):
Наименование | 2012 год | 2013 — 2014 годы |
---|---|---|
Пенсионный фонд Российской Федерации | 16,0 процента | 21,0 процента |
Фонд социального страхования Российской Федерации | 1,9 процента | 2,4 процента |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 2,3 процента | 3,7 процента |
Необходимо было различать два вида льгот.
-
Льготу, применяемую любым работодателем или заказчиком работ (услуг), выполняемых по договору гражданско-правового характера, являющимся организацией или индивидуальным предпринимателем. При этом пониженные тарифы страховых взносов могли применяться только по отношению к выплатам, производимым в пользу работников (исполнителей по договору гражданско-правового характера), являвшихся инвалидами I, II или III группы. При этом не имел значения вид деятельности работодателя (заказчика). В частности, организация-работодатель могла заниматься производством и реализацией минерального сырья, подакцизных товаров и пр.
Основная цель данной льготы была заинтересовать работодателей в предоставлении рабочих мест физическим лицам, являющимся инвалидами: при прочих равных условиях такие работники обходятся работодателю «дешевле», так как, во-первых, выплаты, произведенные в их пользу, облагались страховыми взносами только до достижения предельного размера базы для начисления страховых взносов (512 000 руб. – в 2012 г.) и, во-вторых, взносы начислялись с применением пониженных тарифов.
Аналогичная точка зрения была высказана в письме Минздравсоцразвития России от 09.03.2010 № 495-19.
-
Льготу, установленную для организаций, прямо перечисленных в п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, в том числе для общественных организаций инвалидов, а также для организаций, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям и др.
Указанные организации начисляли страховые взносы по пониженным тарифам только на выплаты, размер которых не превышал за расчетный период предельного размера базы для начисления страховых взносов, произведенных в пользу любых работников, как являвшимися, так и не являвшимися инвалидами.
Но при этом действовало дополнительное ограничение: право на применение пониженных тарифов страховых взносов не имели те организации, которые занимались производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с Перечнем товаров, при производстве и (или) реализации которых для осуществлявших их плательщиков страховых взносов не применялись пониженные тарифы страховых взносов, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 28.09.2009 № 762.
Правила применения пониженных тарифов для начисления страховых взносов на выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами
Закон № 212-ФЗ не устанавливал перечень документов, необходимых для подтверждения права применения организацией-страхователем пониженных тарифов страховых взносов по отношению к выплатам, производимым в пользу работников, являющихся инвалидами.
В то же время, в п. 3.1. Раздела 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов» формы РСВ-1 ПФР «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам», утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 № 232н (далее — форма РСВ-1) необходимо было указать сведения из справки учреждения медико-социальной экспертизы, заключения ВТЭК: дату выдачи и дату окончания действия указанных документов.
Можно было сделать вывод, что для подтверждения права организации-страхователя на применение пониженных тарифов страховых взносов по отношению к выплатам в пользу работников-инвалидов необходимо и достаточно наличия указанных справок.
Форма справки, подтверждающей факт установления инвалидности, выдаваемой федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы, а также порядок ее составления утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н. Правила признания лица инвалидом утверждены Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95.
Организация-страхователь применяет пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа того месяца, в котором работником получена инвалидность (письмо ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).
Пример. Работнику организации установлена инвалидность 27 апреля 2012 г.
При начислении страховых взносов на выплаты в пользу указанного работника, произведенные в течение апреля, применяются пониженные тарифы.
Пример. Работнику организации установлена инвалидность 6 октября 2012 г. Сумма выплат, произведенных в пользу указанного работника в период с января по сентябрь 2012 г., превысила предельный размер базы для начисления страховых взносов — 512 000 руб.
Страховые взносы на выплаты в пользу указанного работника, произведенные в течение октября — декабря 2012 г., не начисляются.
Пример. Работнику организации установлена инвалидность 6 октября 2012 г. Сумма выплат, произведенных в пользу указанного работника в период с января по сентябрь 2012 г., составила 500 000 руб. За октябрь 2012 г. работнику начислено 40 000 руб.
Страховые взносы на выплаты в пользу указанного работника, произведенные в течение октября в сумме 12 000 руб. (512 000 руб. – 500 000 руб.), начисляются с применением пониженных тарифов.
На выплаты, произведенные в пользу указанного работника, в части, превышающей предельный размер базы для начисления страховых взносов (28 000 руб. – за октябрь; выплаты за ноябрь и декабрь 2012 г.), страховые взносы не начисляются.
Если работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) терял право на получение инвалидности в течение месяца, то с 1-го числа этого же месяца плательщик страховых взносов не имел права использовать пониженные тарифы страховых взносов (письмо ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).
Пример. Работник организации утратил право на получение инвалидности 27 апреля 2012 г.
При начислении страховых взносов на выплаты в пользу указанного работника, произведенные в течение апреля, применяются тарифы, применяемые организацией в целом.
Обратите внимание на то, что база для начисления страховых взносов на выплаты, произведенные в пользу работников, являющихся инвалидами, формировалась в общем порядке и включала в себя все признаваемые объектом обложения страховыми взносами выплаты с начала календарного года. В случае, когда работник терял инвалидность в течение расчетного периода, применялись установленные для организации в целом тарифы страховых взносов, соответствующие размеру базы, сформированной с начала года.
Пример. Работник организации утратил право на получение инвалидности 6 октября 2012 г. Сумма выплат, произведенных в пользу указанного работника в период с января по сентябрь 2012 г., составила 500 000 руб. За октябрь 2012 г. работнику начислено 40 000 руб.
Страховые взносы на выплаты в пользу указанного работника, произведенные в течение октября в сумме 12 000 руб. (512 000 руб. – 500 000 руб.), начисляются с применением общеустановленных тарифов (22% — в Пенсионный фонд Российской Федерации; 2,9% — в Фонд социального страхования Российской Федерации; 5,1% — Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)).
На выплаты, произведенные в пользу указанного работника, в части, превышающей предельный размер базы для начисления страховых взносов (28 000 руб. – за октябрь; выплаты за ноябрь и декабрь 2012 г.), начисляются страховые взносы только в Пенсионный фонд Российской Федерации по тарифу 10%.
Была возможна ситуация, когда тарифы, установленные для начисления страховых взносов на выплаты, произведенные в пользу работников, являющихся инвалидами, превышали тарифы, на применение которых организация в целом имеет право.
Совокупный (суммарный) тариф, установленный для начисления страховых взносов на выплаты, произведенные в пользу работников-инвалидов, составлял 20,2% (16,0% — в Пенсионный фонд Российской Федерации; 1,9% — в ФСС РФ; 2,3% — в ФФОМС).
Совокупный тариф страховых взносов в течение 2012 г. составлял:
- 14% (8% — в Пенсионный фонд Российской Федерации; 2% — ФСС РФ; 4% — ФФОМС) для плательщиков страховых взносов, перечисленных в пп. 4 — 6 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, например, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, применяли пониженные тарифы, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (ч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ);
- 20% (20,0% — в Пенсионный фонд Российской Федерации; 0,0% — в ФСС РФ; 0,0% — в ФФОМС) для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 8, 10 — 12 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, например, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основной вид экономической деятельности которых включен в перечень, приведенный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, аптечных организаций, некоммерческих и благотворительных организаций, перечисленных в пп. 11 и 12 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ) (п. 3.4. ч. 8 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).
Очевидно, что в указанном случае организации было не выгодно выделять выплаты, произведенные в пользу работников-инвалидов, и начислять на них страховые взносы по тарифу, установленному ч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ. В рассматриваемом случае организация применяла более низкие тарифы при начислении страховых взносов на выплаты в пользу всех работников, как являющихся, так и не являющихся инвалидами.
Другими словами, в случае, когда особый тариф, установленный для начисления страховых взносов на выплаты, производимые в пользу работников, являющихся инвалидами, не имел экономического смысла для организации-страхователя, то организация была вправе производить начисление страховых взносов на выплаты в пользу указанных работников в общем порядке.
Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, применявшиеся в случае, когда работник является инвалидом
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ) страхователями признавались любые работодатели, в том числе:
- юридические лица любой организационно-правовой формы, в том числе иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающие граждан Российской Федерации;
- физические лица, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. К данной категории страхователей, в первую очередь, относятся индивидуальные предприниматели.
Согласно ст. 5 Закона № 125-ФЗ, застрахованными, то есть лицами, подлежащими обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, постоянно и временно проживающие, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства:
- выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем, — в обязательном порядке;
- выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, — в добровольном порядке: если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Страховые тарифы устанавливались федеральным законом в зависимости от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).
В 2012 г. применялись страховые тарифы, установленные Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (ст. 1 Федерального закона от 30.11.2011 № 356-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»).
Согласно ст. 2 Закона № 179-ФЗ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов установленного размера страховых тарифов:
- организациями любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III группы;
- следующими категориями работодателей:
- общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
- организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;
- учреждениями, которые созданы для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.
Таким образом, если физическое лицо, является инвалидом I, II и III группы, то на выплаты, произведенные в его пользу, страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев начислялись по льготному тарифу, составляющему 60% тарифа, применяемого организацией в общем случае.
При этом следует обратить внимание на то, что дословное толкование положений п. 1 ст. 2 Закона № 179-ФЗ приводит к выводу о невозможности применения тогда рассматриваемой льготы работодателями, являющимися индивидуальными предпринимателями, то есть физическими лицами, поскольку льгота была установлена исключительно для организаций.
Другими словами, работодатели — индивидуальные предприниматели (физические лица) не упомянуты в ст. 2 Закона № 179-ФЗ, поэтому они были не вправе применять сниженные тарифы страховых взносов. Страховые взносы на выплаты, произведенные в пользу работника, являющегося инвалидом, должны были начисляться работодателем — индивидуальным предпринимателем по общему тарифу.
Как обстоят дела со страховыми взносами с выплат инвалидам в 2019 году
С 1 января 2015 года пониженные тарифы страховых взносов для сотрудников-инвалидов не применяются, поэтому эти выплаты облагаются взносами на общих условиях. В 2019 году общие тарифы страховых взносов следующие:
Страховые взносы |
Годовая сумма выплат |
Тариф страховых взносов |
---|---|---|
Страховые взносы на ОПС |
годовой доход до 1 150 тыс. рублей |
22 % |
годовой доход свыше 1 150 тыс. рублей |
10 % |
|
Страховые взносы на ОМС |
независимо от суммы |
5,1 % |
Страховые взносы на ВНиМ |
годовой доход до 865 тыс. рублей |
2,9 % |
годовой доход свыше 865 тыс. рублей |
не взимается |
В 2019 году сохраняется только льгота по уплате отчислений на страхование от производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
Тариф этих взносов зависит от класса опасности, присвоенного виду деятельности фирмы, — он изменяется в пределах от 0,2 % до 8,5 %. Предельного уровня годового дохода для начисления этих взносов не предусмотрено.
Если на предприятии работают сотрудники-инвалиды любой из трех групп, на этот вид страхования действует льгота. Ее применение регламентирует № 179-ФЗ от 22.12.2005. Согласно ему предприятия любой формы собственности, в которых есть сотрудники-инвалиды 1,2 или 2 группы, страховые взносы с выплат инвалидам (только инвалидам) можно начислять в размере 60% от установленного тарифа. Аналогичные правила действуют для ИП.
Например, если тариф взносов на травматизм установлен в размере 0,6%, то в отношении выплат сотрудникам инвалидам тариф будет применяться в размере 0,36 % = 0,6 % × 60 %.
Как правильно указать льготу 60 в форме 4-ФСС?
Льгота 60 в форме 4-ФСС указывается только определенными категориями страхователей. Что такое льгота 60? Кто вправе ее применять? И как правильно указать эту льготу в 4-ФСС? О подробностях читайте в нашей статье.
Что такое льгота 60 в 4-ФСС?
В какой таблице 4-ФСС указывать льготу 60?
Как проверить, правильно ли указана льгота 60 в 4-ФСС?
Как указать льготу 60 в онлайн-форме 4-ФСС на сайте ФСС?
Итоги
Что такое льгота 60 в 4-ФСС?
Под «льготой 60» подразумевается право на уменьшение действующих тарифов по взносам на травматизм на 60% отдельными категориями страхователей.
Список страхователей, имеющих право воспользоваться льготными тарифами, представлен в законах «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ и от 14.12.2015 № 362-ФЗ. На основании этого списка их можно разделить на 2 категории и представить в виде наглядной схемы:
С действующими тарифами по «несчастным» взносам можно ознакомиться в справочном материале «Тарифы взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний…».
В какой таблице 4-ФСС указывать льготу 60?
Отдельной таблицы в 4-ФСС для указания расчетов по льготе 60 не предусмотрено. Суммовые данные с учетом этой льготы формируются и проверяются на основании сведений, предоставляемых в составе таблицы 6.
Чтобы не запутаться в дальнейших пояснениях, ознакомьтесь с представленным ниже рисунком. На нем показано, что страхователи категории 2, имеющие право снизить ставку тарифов на травматизм на 60% по всем облагаемым выплатам в пользу своих работников, при формировании 4-ФСС в учетной программе (к примеру, в 1С) над таблицей 6 просто ставят отметку «Установлена льгота 60%». При последующей выгрузке и отправке отчета в электронном виде учетная программа зафиксирует это условие в передаваемых данных. Для принимающей стороны (ФСС) поставленный флажок будет признаком того, что проверка правильности расчета взносов должна производиться с учетом льготы 60.
Если флажок над таблицей 6 поставят страхователи, отнесенные к категории 1, то проверочная программа автоматически выдаст ошибку, так как страхователь льготные взносы рассчитает и включит в состав строки 2 таблицы 7 только по выплатам в пользу инвалидов, а программа рассчитает взносы по льготе 60 по всем выплатам.
Поэтому организациям и ИП, производящим выплаты работникам-инвалидам, при заполнении 4-ФСС в учетной программе флажок над таблицей 6 ставить не надо. Чтобы программа правильно учла информацию по льготируемым выплатам, страхователям категории 1 нужно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам и облагаемых с учетом льготы 60, в отдельной стр. 4.
При ручном заполнении 4-ФСС и предоставлении ее в ФСС в бумажном варианте страхователям категории 2, как и страхователям категории 1, никаких флажков по льготе 60 ставить не нужно. Так как в бумажном варианте этой формы, введенной приказом ФСС «Об утверждении формы расчета…» от 26.02.2015 № 59, отсутствуют специальные места (квадратики) для установления флажков (галочек) по льготе 60. Их можно увидеть только при заполнении 4-ФСС в учетных программах и в программах по формированию онлайн-отчетности.
С бумажным вариантом 4-ФСС вы можете ознакомиться в статье «Порядок заполнения расчета по форме 4-ФСС — образец».
Как проверить, правильно ли указана льгота 60 в 4-ФСС?
Для лучшего восприятия пояснений о правильности указания льготы 60 в 4-ФСС перейдем к рассмотрению простого примера.
Пример
Бухгалтер формирует 4-ФСС по двум фирмам:
- общественная организация инвалидов «Правовая помощь» — относится к страхователям категории 2;
- ООО «Юрист Профи» — относится к страхователям категории 1, так как в штате организации имеются работники-инвалиды.
Тариф по взносам на травматизм в обеих организациях установлен в размере 0,2%. Скидки и надбавки к тарифу отсутствуют.
По итогам 1-го квартала 2016 года организациями были произведены следующие выплаты работникам:
Период |
Сумма выплат, руб. |
||
ООИ «Правовая помощь» |
ООО «Юрист Профи» |
||
Всего |
в т. ч. работникам-инвалидам |
||
Январь |
82 460,00 |
123 940,00 |
61 320,00 |
Февраль |
83 120,00 |
135 370,00 |
67 830,00 |
Март |
81 970,00 |
115 890,00 |
55 740,00 |
Итого за 1-й кв. 2016 г. |
247 550,00 |
375 200,00 |
184 890,00 |
При заполнении и проверке 4-ФСС по ООИ «Правовая помощь» в учетной программе нужно проследить за соблюдением следующих условий:
При заполнении и проверке 4-ФСС для ООО «Юрист Профи» в учетной программе отслеживается соблюдение следующих условий:
С подробными разъяснениями о том, как правильно заполнить таблицы 6 и 7 отчета 4-ФСС, ознакомьтесь в тематических статьях:
- «Заполнение таблицы 6 формы 4-ФСС — правила и образец»;
- «Как заполнить таблицу 7 отчета 4-ФСС — правила и образец».
Как указать льготу 60 в онлайн-форме 4-ФСС на сайте ФСС?
Заполнение и проверка правильности указания льготы 60 в онлайн-форме 4-ФСС, представленной на сайте ФСС, производится в том же порядке, что и в 4-ФСС, представленной в любой учетной программе.
Кроме одной детали: страхователи, относящиеся к категории 2 вместо уже известного нам флажка по льготе 60 должны выбрать из предложенного списка слово «Да». В наглядном варианте это можно увидеть на картинке ниже:
Подробнее о том, как найти, заполнить и проверить онлайн-форму 4-ФСС на сайте ФСС, читайте в статье «Онлайн-заполнение формы 4-ФСС на сайте ФСС».
Итоги
При указании льготы 60 в 4-ФСС общественными организациями инвалидов или созданными ими учреждениями над таблицей 6 ставится флажок «Установлена льгота 60%». Если вышеуказанные организации заполняют 4-ФСС вручную и представляют ее в бумажном варианте, то никаких отметок о применяемой льготе 60 делать не надо. Организации и ИП, не относящиеся к упоминаемым выше учреждениям, но применяющие труд инвалидов, в 4-ФСС флажок на льготу 60 не ставят. Для учета льготы достаточно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам, в строке 4 таблицы 6.
В любой организации может случиться так, что работник после заболевания или травмы принесет работодателю справку об инвалидности, либо на работу может быть принят инвалид. В связи с тем, что инвалиды – это особая категория работников, в данной статье расскажем, какие гарантии и компенсации им положены.
Несколько слов о признании лица инвалидом
В настоящее время признание лица инвалидом осуществляется федеральным учреждением медико-социальной экспертизы в соответствии с Порядком и условиями признания гражданина инвалидом, установленными Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 (далее – Порядок № 95). В силу п. 9 Порядка № 95 инвалидность устанавливается:
– для I группы – на два года;
– для II и III групп – на год.
Платформа ОФД 📌 РекламаОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше
При этом согласно п. 12 Порядка № 95 инвалидность устанавливается до 1‑го числа месяца, следующего за месяцем, на который назначено проведение очередной медико-социальной экспертизы гражданина (переосвидетельствования). В соответствии с п. 36 Порядка № 95 гражданину, признанному инвалидом, выдаются справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности, а также индивидуальная программа реабилитации.
К сведению
Форма справки утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 24.11.2010 № 1031н, а форма индивидуальной программы реабилитации – Приказом Минздравсоцразвития РФ от 04.08.2008 № 379н.
Гражданину, имеющему документ о временной нетрудоспособности и признанному инвалидом, группа инвалидности и дата ее установления проставляются в справке, выданной учреждением медико-социальной экспертизы (п. 37 Порядка № 95). Получив от работника справку медико-социальной экспертизы, работодатель должен проверить правильность ее оформления, в частности, наличие всех необходимых данных.
Работник стал инвалидом – увольнение или перевод на другую работу?
Если сотруднику была установлена инвалидность и ему противопоказана любая трудовая деятельность, работодатель должен расторгнуть с ним трудовой договор на основании п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, в котором сказано, что трудовой договор подлежит прекращению по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, при признании работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ.
К сведению
Документом – основанием для увольнения по п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ является справка медико-социальной экспертизы.
Кроме того, работодателю необходимо учитывать положения ст. 184 ТК РФ, в которой сказано, что при повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику (его семье) возмещаются утраченный им заработок (доход), а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо соответствующие расходы в связи со смертью работника. При этом виды, объемы и условия предоставления работникам гарантий и компенсаций в указанных случаях определяются федеральными законами № 125‑ФЗ и 165‑ФЗ.
Если сотруднику установлена инвалидность и ему необходим более легкий труд, согласно ч. 3 ст. 73 ТК РФ, если в соответствии с медицинским заключением работник нуждается во временном переводе на другую работу на срок более четырех месяцев или в постоянном переводе, при его отказе от перевода либо отсутствии у работодателя подходящей работы трудовой договор с ним прекращается по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.
В этом пункте указано, что основанием для прекращения трудового договора является, в частности, отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, предусмотренном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (ч. 3 и 4 ст. 73 ТК РФ). При этом увольняемому работнику в таком случае выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 3 ст. 178 ТК РФ).
Обратите внимание
При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска выплаты не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).
Согласно ст. 182 ТК РФ при переводе работника, нуждающегося в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, в предоставлении другой работы, на другую нижеоплачиваемую работу у данного работодателя за ним сохраняется средний заработок по прежней работе:
- в течение одного месяца со дня перевода;
- при переводе в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья, связанным с работой, – до установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности либо до выздоровления работника.
Какие гарантии необходимо предоставить сотрудникам-инвалидам?
Итак, из вышесказанного следует, что сотрудники при получении инвалидности могут продолжить работу по своей профессии либо могут быть переведены на другую (более легкую) работу, если в учреждении имеются вакантные ставки. Кроме того, работодателю необходимо учитывать гарантии, установленные трудовым законодательством и Федеральным законом № 181‑ФЗ. Рассмотрим их подробнее.
Рабочее время. По общему правилу нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ). Однако согласно положениям абз. 4 ч. 1 ст. 92 ТК РФ продолжительность рабочего времени для работников, являющихся инвалидами I или II группы, не должна превышать 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда.
Продолжительность ежедневной работы (смены).Частью 1 ст. 94 ТК РФ установлено, что продолжительность ежедневной работы (смены) для инвалидов определяется в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ. В настоящее время такое медицинское заключение выдается в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 02.05.2012 № 441н «Об утверждении Порядка выдачи медицинскими организациями справок и медицинских заключений».
Обратите внимание
Несмотря на то, что инвалидам установлено сокращенное рабочее время, за ними сохраняется полная оплата труда. Это значит, что работодатель не должен сокращать заработную плату пропорционально отработанному времени. Кроме того, в Письме Минздравсоцразвития РФ от 11.05.2006 № 12918/МЗ-14 сказано, что для работников, которым законодательством установлена сокращенная продолжительность рабочего времени при условии сохранения оплаты труда в полном объеме, надбавка стимулирующего характера должна выплачиваться в полном объеме.
Привлечение инвалидов к сверхурочной работе, работе в выходные, праздничные дни и ночное время. В силу ст. 96, 99 и 113 ТК РФ привлечение инвалидов к сверхурочной работе, работе в выходные, праздничные дни, а также в ночное время допускается только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, предусмотренном федеральными законами и другими нормативными правовыми актами РФ.
При этом инвалиды должны быть под подпись ознакомлены с правом отказаться от вышеперечисленной работы.
Обозначим некоторые общие правила, которые распространяются на всех работников, в том числе на инвалидов:
– продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого сотрудника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. При этом работодатель должен обеспечить точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого сотрудника;
– привлечение сотрудников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится по письменному распоряжению работодателя;
– оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздники работнику-инвалиду осуществляется в общем порядке, установленном ст. 149 ТК РФ.
Итак, при привлечении к указанным выше работам сотрудников-инвалидов работодатель должен:
- получить их письменное согласие;
- убедиться в отсутствии у них медицинских противопоказаний;
- ознакомить работников под подпись с правом отказаться от выполнения данных работ.
Обратите внимание
Если инвалид был принят для работы в ночное время (так как у него отсутствуют медицинские противопоказания), продолжительность работы (смены) ночью для такого работника не сокращается, несмотря на то что ему установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (ст. 96 ТК РФ).
Продолжительность отпусков. По общему правилу, установленному ст. 115 ТК РФ, продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска не может быть менее 28 календарных дней. Однако для сотрудников-инвалидов продолжительность отпуска должна составлять не менее 30 календарных дней (ч. 5 ст. 23 Федерального закона № 181‑ФЗ).
Обратите внимание
Условие о продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска должно быть включено в трудовой договор с работником-инвалидом (ч. 2 ст. 57 ТК РФ). Кроме того, если работник организации в период работы представляет работодателю документы о наличии у него (установлении ему) инвалидности, в трудовой договор должны быть внесены изменения об установлении работнику удлиненного основного отпуска.
В силу ч. 1 ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем. Кроме того, работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы (в частности, работающим инвалидам – до 60 календарных дней в году).
Из приведенных положений законодательства следует, что отпуска без сохранения заработной платы, предусмотренные ст. 128 ТК РФ, подразделяются на те, которые предоставляются по усмотрению работодателя (то есть работодатель вправе отказать в предоставлении отпуска), и те, которые работодатель обязан предоставить по заявлению работника. К первой группе относятся отпуска, предоставляемые по семейным и другим уважительным причинам. Ко второй группе относятся отпуска, установленные ч. 2 ст. 128 ТК РФ для отдельных категорий работников. В частности, это работающие инвалиды, которым предоставляется отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 60 календарных дней в году.
Следовательно, работодатель обязан на основании письменного заявления работающего инвалида предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью до 60 календарных дней в году. На это обратил внимание Роструд в Письме от 16.04.2014 № ПГ/3387‑6‑1.
Отсутствие необходимости оформлять отпуск за свой счетпри прохождении сотрудником-инвалидом переосвидетельствования в бюро МСЭ. В Письме от 14.06.2017 № 14-2/ООГ-4787 Минтруд обратил внимание на то, что гражданину, признанному инвалидом, выдаются справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности, а также индивидуальная программа реабилитации. Переосвидетельствование инвалидов I группы производится один раз в два года, инвалидов II и III групп – один раз в год.
При необходимости изменения программы профессиональной реабилитации работающим инвалидам в случае ухудшения клинического и трудового прогноза независимо от группы инвалидности и сроков временной нетрудоспособности гражданин направляется на медико-социальную экспертизу. При этом направление на МСЭ оформляется в соответствии с формой 088/у-06 «Направление на медико-социальную экспертизу организацией, оказывающей лечебно-профилактическую помощь», утвержденной Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2007 № 77.
Кроме того, согласно разд. III Порядка № 624н при направлении на МСЭ выдается больничный лист.
Следовательно, в табеле учета рабочего времени время прохождения МСЭ отражается как временная нетрудоспособность. Таким образом, прохождение переосвидетельствования в бюро МСЭ является уважительной причиной отсутствия на работе и отпуск за свой счет в этом случае не оформляется.
Инвалиды-чернобыльцы. Это отдельная категория работников, которые имеют право на ежегодный очередной оплачиваемый отпуск в удобное для них время, а также на дополнительный отпуск продолжительностью 14 дней, который оплачивается органами социальной защиты населения (п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244‑1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»).
Для получения дополнительного отпуска работодатель должен выдать такому работнику справку о размере среднего заработка с указанием причитающейся к выплате итоговой суммы (за вычетом налогов) и периоде, за который предоставляется отпуск, подписанную руководителем организации и главным бухгалтером (с расшифровкой подписей) и заверенную печатью (Постановление Правительства РФ от 03.03.2007 № 136 «О порядке предоставления мер социальной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также выплаты пособия на погребение граждан, погибших (умерших) в связи с чернобыльской катастрофой»).
Преимущество при сокращении штата. В соответствии со ст. 179 ТК РФ при сокращении численности работников или штата при равной производительности труда и квалификации предпочтение в оставлении на работе отдается, в частности, работникам, получившим в период работы у данного работодателя трудовое увечье или профессиональное заболевание, инвалидам Великой Отечественной войны и инвалидам боевых действий по защите Отечества.
Если указанные категории работников все же подпадают под сокращение, им необходимо предложить перевод на вакантные должности (как соответствующие их квалификации, так и нижестоящие или нижеоплачиваемые), учитывая при этом состояние их здоровья (ч. 3 ст. 81 ТК РФ).
Оснащение специальных рабочих мест для инвалидов. Работодатель обязан создавать и оснащать (оборудовать) специальные рабочие места для трудоустройства инвалидов. Это указано в ч. 1 ст. 22 Федерального закона № 181‑ФЗ. При этом минимальное количество таких рабочих мест устанавливается органами исполнительной власти субъектов РФ для каждых предприятия, учреждения, организации в пределах установленной квоты для приема на работу инвалидов (ч. 2 ст. 22 Федерального закона № 181‑ФЗ).
К сведению
Приказом Минтруда РФ от 19.11.2013 № 685н установлены Основные требования к оснащению (оборудованию) специальных рабочих мест для трудоустройства инвалидов с учетом нарушенных функций и ограничений их жизнедеятельности. Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 18.05.2009 № 30 утверждены СП 2.2.9.2510‑09 «Гигиенические требования к условиям труда инвалидов».
НДФЛ с выплат работникам-инвалидам
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы в силу п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. В частности, вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на инвалидов I и II групп. Данный вычет предоставляется в каждом месяце года независимо от величины годового дохода работника. В остальном порядок исчисления, удержания и перечисления налога такой же, как и в отношении остальных работников.
Страховые взносы с выплат сотрудникам-инвалидам
Согласно ст. 427 НК РФ в 2017 году пониженный тариф страховых взносов для организаций, где работают инвалиды, не предусмотрен. В 2017 году тарифы страховых взносов, начисляемых на выплаты работникам организациями, не имеющими права на пониженные тарифы, установлены ст. 426 НК РФ и составляют:
1) в ПФР:
– 22% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
– 10% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
К сведению
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР в 2017 году составляет 876 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление № 1255, п. 3 ст. 421 НК РФ).
2) в ФСС – 2,9% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
К сведению
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству составляет 755 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (Постановление № 1255). Свыше этой величины страховые взносы в ФСС не уплачиваются (п. 3 ст. 421 НК РФ).
3) в ФФОМС – 5,1%. Данные взносы организация обязана уплачивать со всей суммы вознаграждения, поскольку предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФФОМС на 2017 год не утверждена.
* * *
В заключение отметим основные моменты, связанные с работой сотрудников-инвалидов. Итак, если сотруднику установили инвалидность, работодатель обязан предоставить ему гарантии, которые предусмотрены Трудовым кодексом и Федеральным законом № 181‑ФЗ:
– сокращенный рабочий день (смену) в соответствии с медицинским заключением;
– более продолжительный ежегодный оплачиваемый отпуск;
– отпуск без сохранения заработной платы по просьбе сотрудника продолжительностью до 60 календарных дней в году;
– предложение имеющихся вакансий, если сотрудник-инвалид нуждается в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключением;
– расторжение трудового договора на основании п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, если работник, которому установили инвалидность, не может продолжать трудовую деятельность в связи с медицинским заключением;
– расторжение трудового договора по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, если работник-инвалид отказался от предложенной ему работодателем работы в соответствии с медицинским заключением либо у работодателя отсутствует подходящая ему работа в связи с медицинским заключением и ограничением способности к трудовой деятельности;
– неосуществление выплат за неотработанные дни отпуска при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ;
– сохранение среднего заработка по прежней работе в течение одного месяца со дня перевода при переводе работника, нуждающегося в соответствии с медицинским заключением в предоставлении другой работы, на другую нижеоплачиваемую работу у данного работодателя;
– стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. для работников – инвалидов I и II групп;
– исчисление страховых взносов с выплат сотруднику-инвалиду в общеустановленном порядке.
Федеральный закон от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Федеральный закон от 16.07.1999 № 165‑ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».
Федеральный закон от 24.11.1995 № 181‑ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации».
Порядок выдачи листков временной нетрудоспособности, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 № 624н.
Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 г.».
Льготы инвалидам: как правильно оформить?
Оформление инвалидности — сложный процесс. Как показывает практика, даже после его завершения не все люди знают о положенных льготах. Мы собрали информацию о том, какие льготы предоставляет государство человеку с инвалидностью.
Материальные льготы инвалидам разных групп
Человек с инвалидностью относится к уязвимой категории граждан, поэтому государство предоставляет льготы инвалидам I, II и III группы. Это как материальные, так и нематериальные льготы.
К материальным льготам инвалидам разных групп относится социальная пенсия:
- Для детей-инвалидов – 2 123,92 р.;
- для I группы — 2 974,03 р.;
- для II– 2 123,92 р.;
- для III группы – 1 700,23 р.
Данные актуальны на 2019 год.
Помимо социальной выплачивается и страховая пенсия. На нее могут претендовать граждане имеющие или имевшие в прошлом трудовой стаж.
- Для I группы инвалидности с детства – 11 903,51 р.;
- для IIгруппы инвалидности — 4 959,85 р.;
- для II группы (с детства) — 9 919,73 р.;
- для III группы – 4 215,90 р.
Кроме материальных льгот инвалидам I, II, III группы полагаются и нематериальные. Такие льготы относятся к сферам:
- Образования;
- здравоохранения;
- транспорта;
- условиям труда.
Льготы инвалидам I группы
Люди с инвалиндостью I группы могут пользоваться:
- бесплатным проездом на любом общественном транспорте, кроме такси и маршруток;
- бесплатным проездом на общественном транспорте, если нужно добраться до места лечения (это также относится к лицам, сопровождающим инвалидов);
- бесплатными лекарствами, выписанными лечащими докторами;
- бесплатной медицинской техникой (по показанию докторов) и перевязочными материалами;
- бесплатной путёвкой в санаторий для лечения и отдыха (один раз в год, но только на протяжении первых трёх лет со времени получения группы по инвалидности);
- бесплатными протезами конечностей;
- бесплатной ортопедической обувью;
- бесплатным зубным протезированием;
- внеочередным поступлением в высшие и средние учебные заведения (при условии сдачи вступительных экзаменов);
- увеличенной стипендией (если инвалид является студентом). Размер стипендии устанавливает руководство учебного заведения;
- укороченной рабочей неделей (35 часов) для инвалидов первой группы, которые работают.
Льготы инвалидам II группы
- бесплатный проезд на любом общественном транспорте, кроме такси и маршруток;
- безоплатный проезд на общественном транспорте до места лечения (здесь речь уже не идёт о сопровождающих инвалидов лицах);
- предоставление медикаментов, которые выписал лечащий врач;
- предоставление медтехники (по показанию докторов), а также перевязочных материалов;
- специальные протезы для конечностей;
- ортопедическая обувь;
- протезирование зубов.
- внеочередное поступление в высшие и средние учебные заведения (при сдаче вступительных экзаменов);
- студенты могут получать увеличенную стипендию, размер которой устанавливает руководство учебного заведения;
- для данной категории предусмотрена укороченная рабочая неделя (35 часов). Это касается работающих инвалидов второй группы.
Льготы инвалидам III группы
- Скидка на покупку ортопедической обуви.
- Скидка, которая составляет 50 %, на проезд в любом общественном транспорте с 1 октября по 15 мая. Кроме того, предоставляется 50 % скидка на 1 поездку в оставшееся время календарного года.
- 50 % скидка на медицинскую технику и лекарства (это относится только к работающим или признанным безработными инвалидам третьей группы).
Налоговые льготы инвалидам разных групп
- От налога на имущество освобождены инвалиды I и II группы, если недвижимость им досталась по наследству.
- Инвалиды I и IIгруппы, дети-инвалиды, инвалиды ВОВ, у которых есть земельные участки, оформленные до 2004 года, имеют такой вычет: налоговая база для расчёта налога (цена земли) уменьшается на 10 000 рублей.
- Транспортные льготы инвалидам состоят из 50 % скидки на налог при приобретении машины через органы социальной защиты (мощность до 100 л. с.) и полного освобождения от налогов в случае владения автомобилем, который был специально переоборудован под человека с ограниченными возможностями.
- Каждый месяц из налоговой базы по НДФЛ вычитывается 500 рублей для инвалидов I и II группы и детей-инвалидов. Ежемесячный налоговый вычет для родителей (попечителей, опекунов, супругов, усыновителей) несовершеннолетних детей, являющихся инвалидами, составляет 3 000 рублей. Та же сумма для детей-инвалидов до 24 лет, являющихся учащимися (студентами, интернами, аспирантами);
- 3 000 рублей – это ежемесячный налоговый вычет для инвалидов, которые являются ликвидаторами аварии на ЧАЭС, пострадавшими на производственном объединении «Маяк» (авария случилась в 1957 году) либо бывшими военнослужащими, которые получили инвалидность по ранению.
В случае отказа от льгот инвалид может получить ежемесячную компенсацию. В 2019 году она составляет:
- для ликвидаторов аварии на ЧАЭС – 2 240,74 р.;
- для ветеранов ВОВ – 4 481,47 р.;
- для детей-инвалидов — 2 240,74 р.;
- для инвалидов I группы – 3 137,60 р.;
- для инвалидов II группы – 2 240,74 р.;
- для инвалидов III группы – 1 793,74 р.
Региональные льготы инвалидам
В РФ каждый год устанавливают размеры доплаты для определённой категории граждан, среди которых есть и инвалиды. Так дополнительные денежные выплаты стали получать:
- инвалиды, которые были участниками Великой Отечественной войны,
- бывшие военнослужащие,
- бывшие ликвидаторы аварии в Чернобыле,
- бывшие космонавты,
- жители блокадного Ленинграда.
Размеры таких доплат могут варьироваться в следующих пределах: от 100 % до 300 % социальных пенсий. Помимо этого, каждому гражданину России, который является инвалидом, причитаются льготы, предоставляемые ему на региональном уровне. В городах и регионах на протяжении многих лет применяют практику первоочередного обслуживания инвалидов в том или ином заведении, выдача бесплатной одежды, продуктов питания. Ещё одной распространённой льготой для людей с инвалидностью является бесплатная установка стационарных телефонов. Часто помогают и предприятия, которые в своё время были работодателями инвалида. Полный список льгот инвалидам можно узнать в отделе социальной защиты по месту жительства.
Льготы инвалидам боевых действий
Для инвалидов боевых действий (инвалидов вследствие военных травм) существуют специальные льготы:
- пенсионный возраст наступает раньше на пять лет, если сравнить с общеустановленным;
- определенную пенсию, касающуюся инвалидности, назначают независимо от длительности и размера трудового стажа (с учетом военной службы);
- если дело касается инвалидов I и II группы, то размер пенсии состоит из трех минимальных пенсий, выдаваемых по старости. Если говорить об инвалидах ІІІ группы, то выплачивают только половину вышеуказанного размера. Однако обязательно должен быть заработок и трудовой стаж, которые дали бы право получать пенсию по инвалидности из-за общего заболевания, чтобы размер пенсии был больше обычного.
- льгота на первенство получения, покупки, строительства и содержания жилого помещения; возможность проводить жилищный капитальный ремонт с денежной поддержкой из местного бюджета (условия в таком случае определяет местное самоуправление);
- первоочередность при получении необходимого строительного материала в случае строительства жилья;
- возможность предоставления жилища в тех домах, которые принадлежат муниципальным и государственным фондам, если есть необходимость в улучшении жилищных условий;
- возможность провести внеочередной ремонт жилья, которое занимают люди с инвалидностью;
- разные льготы в трудовой области и в сфере образования, профессионального обучения;
- возможность получить выплату финансового пособия, которое связано с временной безработицей, в размере зарплаты (независимо от рабочего стажа);
- возможность бесплатного обучения новой профессии, прохождения квалифицированной переподготовки, выплата специально организованной стипендии в процессе обучения.
Как оформить льготы инвалидам?
Для оформления всех льгот лучше сразу приготовить документы, которые могут вам пригодиться.
- паспорт;
- страховое пенсионное свидетельство;
- реквизиты расчетного счета;
- справка МСЭ о присвоении группы инвалидности;
- индивидуальная программа реабилитации;
- документы на право пользования жилым помещением;
- справка о составе семьи;
- квитанция на оплату услуг ЖКХ за предыдущий месяц;
- документы, подтверждающие наличие иждивенцев (свидетельства о рождении несовершеннолетних детей и др.);
- акт обследования жилищных условий;
- документы на автомобиль;
- документы на право владения земельным участком и др.
Для оформления денежных выплат вам придется обратиться в региональное отделение Пенсионного фонда. Надо будет предъявить сотрудникам Пенсионного фонда справку из Бюро медико-социальной экспертизы, подтверждающую факт установления вам определенной группы инвалидности. Кроме того, необходимо иметь при себе паспорт, страховое пенсионное свидетельство, реквизиты расчетного счета для перечислений денег, копии свидетельства о рождении несовершеннолетних детей, находящихся на попечении инвалида, или документы, удостоверяющие личность других иждивенцев. Заявление о предоставлении пенсии и ЕДВ напишите по образцу, выданному вам сотрудниками Фонда.
За социальные льготы отвечает региональное управление соцзащиты. Если выплаты можно оформить не только по месту постоянной регистрации, то льготы оформляются в соцзащите по прописке. Единственный выход — прописаться по месту жительства.
Заявление по льготам на оплату услуг ЖКХ можно оформить через портал госуслуг. Дождитесь уведомления, что услуга оказана и в конце каждого месяца вам будет возвращаться часть суммы, оплаченной ранее.
Для некоторых льгот и пособий заявление нужно подавать не только в управление социальной защиты. Например, получать налоговые льготы нужно через местную налоговую. Это можно сделать лично или на сайте, через личный кабинет налогоплательщика.
Законы о льготах инвалидам
ФЗ № 181 от 24.11.1995 | «О социальной защите инвалидов» — фиксирует основной перечень финансовых выплат и натуральных льгот, на которые могут рассчитывать люди с ограниченными возможностями. |
Указ Президента № 1157 от 02.10.1992 | «О мерах господдержки инвалидов». |
Федеральный Закон № 178 от 17.07.1999 | «О государственной социальной поддержке» — предусматривает порядок получения льгот и условия их реализации. |
Федеральный Закон № 178 от 17.07.1999 | «О соцподдержке граждан с инвалидностью». |
Федеральный Закон № 40 от 25.04.2002 | «Об обязательном страховании владельцев транспортных средств» — гарантирует право инвалидам на скидку при покупке страхового полиса. |
ФЗ № 166 от 15.12.2001 | «О государственном пенсионном обеспечении» — дает право оформления социальной пенсии. |
Приказ Министерства труда № 1024 от 17.12.2015 | «О правилах проведения медицинских экспертиз, классификациях и критериях присвоения групп инвалидности». |
Постановление Правительства № 247 от 07.04.2008 | «О правилах признания лица инвалидом». |