6 НДФЛ аванс

Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?

Зарплатный аванс: термины и определения

В какой строке 6-НДФЛ находит отражение зарплатный аванс

Как показать зарплатный аванс в отчете 6-НДФЛ: пример

Сумма фиксированного авансового платежа в 6-НДФЛ: как не ошибиться в терминах

Итоги

Зарплатный аванс: термины и определения

Процедура сдачи 6-НДФЛ в очередной раз побуждает финансовых специалистов задуматься над нюансами заполнения этой отчетной головоломки.

Зарплатный аванс в 6-НДФЛ — один из множества вопросов, которые требуют отдельных разъяснений.

Авансом принято считать часть заработка сотрудника, выдаваемую ему работодателем:

• в обязательном порядке;
• силу требований законодательства;
• установленные самой компанией сроки (с учетом требований трудового законодательства).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Необходимость авансовой выплаты вытекает из требований трудового законодательства. Ст. 136 ТК РФ предписывает работодателю выдавать зарплату не реже, чем каждые полмесяца, иначе ему грозят штрафы (ст. 5.27 КоАП РФ) и материальные потери в виде процентов за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ).

Подробнее об авансе см. статью «Аванс по зарплате в 2020 году по Трудовому кодексу».

Изучайте зарплатные нюансы с помощью материалов, размещенных на нашем сайте:

• «Налоги на заработную плату в 2019-2020 годах — таблица изменений»;
• «Оплата труда при вахтовом методе работы» и др.

Таким образом, аванс — это элемент дохода работника, облагаемый НДФЛ и, как следствие, имеющий все основания попасть в НДФЛ-отчеты, одним из которых является форма 6-НДФЛ. Отражается ли аванс в 6-НДФЛ, вы узнаете из следующего раздела.

В какой строке 6-НДФЛ находит отражение зарплатный аванс

Искать отдельную авансовую строку в отчете бессмысленно. Место для информации о выданном работникам зарплатном авансе и соответствующем этой выплате НДФЛ в нем не выделено.

Такая на первый взгляд недоработка в отчете на самом деле основана на нормах налогового законодательства, поскольку:

• работодатель обязан исчислять НДФЛ на дату фактического получения дохода (такой подход диктуется п. 3 ст. 226 НК РФ);
• удержать налог из зарплаты работника необходимо при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);
• датой получения дохода в виде зарплаты (включая авансовые выплаты) является последний день месяца, за который произведены зарплатные начисления (п. 2 ст. 223 НК РФ, см. также письма Минфина от 15.01.2019 № 03-04-06/1192, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802).

Таким образом, на момент выплаты аванса он еще не признается доходом, поэтому и не возникает необходимость в удержании с него НДФЛ.

Подробнее см.: «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Дополнительным подтверждением того, что информация об авансе в 6-НДФЛ отдельной строкой не отражается, является мнение на этот счет федеральных налоговиков, высказанное ими в письмах от 15.01.2016 № БС-4-11/320, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999.

Несмотря на все вышесказанное, авансовые выплаты в отчетном квартале имели место быть, и вопрос, как отразить аванс в 6-НДФЛ, остается открытым.

Как показать зарплатный аванс в отчете 6-НДФЛ: пример

Авансовые выплаты все же находят отражение в 6-НДФЛ, но не в отдельной строке, а в ячейках, предназначенных для отражения выданной зарплаты. В данном случае зарплатный аванс — это выплаченная по закону часть заработанного дохода.

Покажем алгоритм отражения аванса в 6-НДФЛ на примере.

Пример

ООО «Техспецпром» начало работать только в январе 2020 года, и до конца 1-го квартала зарплатные начисления составили 738 000 руб. (НДФЛ — 95 940 руб.), в том числе:

• 22.01.2020 выдан зарплатный аванс (300 000 руб.);
• 05.02.2020 произведен окончательный расчет за август (438 000 руб.).

Для упрощения примера примем, что иные начисления и выплаты в этот период отсутствуют.

Заполнение 6-НДФЛ:

Сумма фиксированного авансового платежа в 6-НДФЛ: как не ошибиться в терминах

Как показать в 6-НДФЛ аванс по зарплате, мы разобрались. Но иногда в нем указывается и аванс совсем иного характера, а именно: фиксированный авансовый платеж (ФАП), который платят работающие на основании патента иностранцы.

Для него в расчете есть отдельная строка 050 и свои правила отражения, обусловленные проведением зачета между авансом по НДФЛ, который перечислен работником по патенту, и налогом, который исчислил и должен перевести в бюджет работодатель с выплаченного работнику дохода.

Так, сумма ФАП в строке 050 не должна превышать сумму налога с таких работников, включенную в строку 040. Когда НДФЛ, уплаченный по патенту, меньше налога, исчисленного с зарплаты, в строке 050 отражают весь фиксированный аванс. Когда больше, только его часть, равную исчисленному НДФЛ. Если иностранец продолжает трудиться и получать зарплату, разницу зачитывают в последующих периодах.

Заполнение расчета в такой ситуации построчно рассмотрено в статье «Нюансы заполнения 6-НДФЛ по «патентным» иностранцам».

Итоги

Аванс в 6-НДФЛ отражается вместе с выданным заработком общей суммой. Отдельная строка для него не предусмотрена. Объяснение этому простое: до окончания месяца зарплатный аванс доходом в целях исчисления НДФЛ не считается.

Как обстоят дела с авансом по договору ГПХ, узнайте .

Как правильно отразить аванс в 6-НДФЛ — пример заполнения расчета

Все работодатели выдают своим сотрудникам так называемые авансы по заработной платы, официальное наименование данный выплаты — зарплата за первую половину месяца. Выплачивается она в период с 15 по 30 (31) число ежемесячно.

Как данный доход отражать в расчете 6-НДФЛ, когда с авансом исчисляется налог и когда удерживается? На пример ниже разобраны наиболее частые вопросы, возникающие у лиц, выступающих как налоговый агент по отношению к своему персоналу.

Нужно ли указывать аванс в 6-НДФЛ?

Да, авансовые начисления по зарплате обязательно включается в строки расчета 6-НДФЛ.

Аванс представляет собой часть заработной платы, назначается он по ст.136 ТК РФ за первую часть месяца, выплачивается во временной промежуток с 15 по 30 или 31 число того месяца, за который назначена авансовая сумма.

Важный момент — так как аванс является частью зарплаты, то он облагается НДФЛ. Однако налоговое обложение проводится не по факту назначения и выплаты дохода, а вместе с заработной платой за вторую часть.

Так как налогообложения для зарплаты за первую и вторую часть месяца проводится по одним и тем же правилам, в одни и те же сроки, то аванс нужно отражать в 6-НДФЛ в том же порядке, что и вторую часть оплату труда.

Для з/платы и для аванса установлены следующие важные даты:

• фактическое начисление — последний день месяца, за который проведено начисление;
• вычисление налога — аналогично;
• удержание налога — в день, установленный как срок полного расчета с сотрудниками по оплате труда (с 1-го по 15-тое число следующего месяца);
• перечисление налога — соответствует дате удержания или следующему за ней дню.

Исходя из этих данных и заполняется форма квартального расчета.

Расчет 6-НДФЛ представлен двумя разделами, позволяющими показать налоговикам, какие суммы начислялись трудящимся в текущем году, какой налог был вычет из дохода и уплачен в бюджет. Отчет показывает обобщенную картину по всем штату предприятия, персонализированных сведений по работникам не содержит.

Как отражать в разделе 1 и 2 зарплату за первую половину месяца?

Авансовые суммы по оплате труда включаются в отдельные строки обоих разделов.

Важно помнить, что первая часть отчета 6-НДФЛ показывает результаты с начала года по конец периода, за который готовится расчет. Показатели вычисляются нарастающим итогом. Вторая часть отчета показывает данные последнего квартала, то есть трех месяцев.

Аванс, выступающий как зарплата за первую половину месяца, необходимо включить в следующие строки раздела 1:

• 020 — входит в налогооблагаемый доход, начисленный до налогового обложения за те месяцы, что вошли в отчетный период (например, в расчет за 1 квартал 2020 года войдут авансы за январь, февраль и март 2020). О заполнении строки 020 6-НДФЛ;
• 040 — показывается исчисленный налог с дохода из поля 020 — в состав данной строки в том числе войдет НДФЛ, который исчислен с аванса, включенного в поле 020 (например, в расчет за 1 кв.2020 будет включен налог с авансовых сумм, назначенных за январь, февраль и март 2020);
• 070 — показывается вычтенный из дохода НДФЛ (строка отличается от 040) — в состав строки войдет налог, вычтенный с тех авансов, дата выплаты которых пришлась на месяцы, входящие в отчетный период (например, в 6-НДФЛ за 1кв.2020 войдет удержанный налог с авансов за декабрь 2019, январь 2020 и февраль 2020 и не войдет налог, вычтенный с авансовой суммы за март 2020).

Значения полей 040 и 070 могут отличаться. Порядок их заполнения можно подробнее посмотреть в этой статье.

В разделе 2 аванс будет отражаться следующим образом:

• 100 — последнее число месяца, в котором была произведена выдача денег персоналу;
• 110 — отражается та дата, когда были выплачены остатки зарплаты за вторую часть месяца;
• 120 — день, когда налог был перечислен налоговикам;
• 130 — сумма дохода, которая начислена в дату из строки 100 (аванс и зарплата за 2-ую часть одного и того же месяца показываются вместе);
• 140 — сумма налога, который суммарно удержана с аванса и з/платы за 2-ую часть одного и того же месяца.

Заполняя второй раздел нужно обратить внимание на следующее:

• за месяц, предшествующий последнему кварталу, аванс начисляется в последний день этого месяца, но налог с него удерживается уже в следующем, поэтому данные об этом доходе нужно включить в расчет 6-НДФЛ (например, при формировании отчета за 1 полугодие 2020 года записи в разделе 2 начнутся с указания сведений об авансе и остатках зарплаты за март 2020);
• за последний месяц последнего квартала авансовая сумма начисляется в его последний день, но налог с него будет удержан в следующем, поэтому в расчет не включаются данные об авансе, исчисленном за последний месяц отчетного или налогового периода (например, при составление 6-НДФЛ за 1 полугодие 2020 года не нужно отражать сведения об авансе и зарплате за июнь 2020).

Ниже дан пример для наглядности, где поясняется, как именно отражать аванс в 6-НДФЛ.

Пример заполнения для 2020 года

6-НДФЛ составляется за полугодие 2020 года. Сотрудник в компании один. Его зарплата состоит из двух частей: за первую половину месяца работник получает 25000, за вторую — 30000). Вычеты не положены, кроме з/платы никаких больше выплат и начислений не было.

Задача — правильно отразить аванс в размере 25000 в разделах формы 6-НДФЛ.

Раздел 1:

Остальные поля заполняются нулями ввиду отсутствия показателей для отражения

В данном примере поля 040 и 070 совпали, но так бывает не всегда.

Раздел 2:

Так как 6-НДФЛ составляется за полугодие, то в этой части расчета отражаются данные за три последних месяца.

Пример отражения аванса:

Выводы

Аванс по з/плате представляет собой налогооблагаемый доход по ставке 13%, а потому она подлежит обязательному отражения в 6-НДФЛ.

Отражать данную выплату нужно по тем же правилам, что и зарплату за вторую часть месяца.

Пример заполнения как отразить аванс в 6 НДФЛ

Как отразить аванс в 6 НДФЛ – актуальный вопрос для работодателей и их бухгалтеров. Расчет о доходах персонала является сравнительно новым для налогоплательщиков и вызывает затруднения при заполнении. В нем нужно не только записать доходы, но и правильно определить даты их выплаты сотрудникам. Куда относится аванс, удерживается ли с него подоходный налог, какой день считается датой его получения? Я расскажу обо всех нюансах отражения аванса в расчете.

НДФЛ и аванс – даты и сроки

Форма 6-НДФЛ

6 НДФЛ – бланк, разработанный и вмененный юрлицам и частным предпринимателям с 2016 года. Ввиду этого, а также отсутствия установившейся практики, у бухгалтеров пока возникают вопросы при его заполнении.

Справочно! Расчет 6 НДФЛ утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года.

Его нужно сдавать поквартально, срок сдачи – до заверешения месяца, наступившего за последним кварталом. Если точнее, то документ направляется в инспекции в даты:

• 30 апреля – за первый квартал;

• 31 июля – за второй;

• 31 октября – за третий;

• 1 марта – за год.

Важная информация! Не подается 6 НДФЛ за квартал, если не взимался налог с поступлений сотрудникам за рассматриваемый промежуток. Нулевой отчет не практикуется.

Например, в период март-июль фирма не работала. Следовательно, за второй квартал отчитываться в ИФНС не нужно. Другой пример – фирма начала функционировать в ноябре года, значит, она сдает только годовой расчет.

Особенностью формы является различие в заполнении первого и второго разделов. Так, в первом блоке указываются значения за все время от начала года, а во втором – за последние 3 месяца. В бланке необходимо отразить доходы штата и налог с них. Вот здесь и начинаются вопросы, поскольку разные платежи учитываются согласно инструкциям ФНС, а не по единому правилу. Как же отражается в форме аванс?

Обратите внимание! Согласно ст.136 НК РФ работодатель обязан выплачивать персоналу авансы. Зарплата должна выдаваться 2 раза в месяц – каждые 15 дней. Несоблюдение норм статьи влечет взыскание с организации штрафов.

Аванс и фиксированный авансовый платеж в 6 НДФЛ – в чем разница

Аванс – это платеж, включенный в зарплату, соответственно, в отношении него работают те же нормы, что и для заработка за полный месяц.

Например, сотруднику утвержден оклад 20 000 руб. за месяц. Работодатель, соблюдая ст.136 ТК РФ, платит ему 8 000 руб. 10-го числа месяца и оставшиеся 12 000 – 25-го числа.

Фиксированный авансовый платеж – это совсем другое понятие, относящееся к индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО. Будучи плательщиками подоходного налога, они уплачивают его на основании приблизительной величины годового дохода прошлогодней 3 НДФЛ. Эти платежи являются предоплатой.

Далее, когда год истекает, ИП рассчитывает базу уже на основании реальных, а не приблизительных доходов, вычитает из годового налога авансовые платежи и платит остаток в Федеральное Казначейство.

Если у него было право на профессиональный вычет, он использует и его и снижает базу еще больше, так что она может стать нулевой, и тогда у него возникнет излишне уплаченная в казну сумма, которую можно вернуть либо оставить на будущее для зачета новых начислений. Также возможна обратная ситуация – необходимость доплатить в госказну из-за увеличения реального дохода по сравнению с приблизительным.

Важно! В 6 НДФЛ отражаются авансы по зарплате, а фиксированные авансовые платежи не имеют к этой форме отношения, поскольку касаются не работников, а самого ИП.

Фиксированные авансы предприниматель запишет в свою декларацию 3 НДФЛ, которую нужно представлять в инспекции по завершении каждого года.

В какой строке 6 НДФЛ находит отражение зарплатный аванс

В расчете 6 НДФЛ отражать аванс по зарплате необходимо во втором разделе, в строке 130 – «Сумма фактически полученного дохода».

Обратите внимание! В форме 6 НДФЛ нет специальной графы для авансов, они относятся к общим доходам, начисленным на определенную дату.

В каждом блоке второго раздела записываются все доходы, начисленные в указанную напротив, в графе 100, дату. Причем нет разделения по сотрудникам, сюда включаются платежи в отношении всех сотрудников. А для персонифицированного учета предусмотрена другая форма – 2 НДФЛ.

Выражаясь проще, в строке 130 будут указаны авансы и другие суммы, полученные штатом в течение календарного месяца и отраженные как выплаченные в последний день месяца основного расчета. Дальше я расскажу об учете авансов в расчете подробнее и приведу примеры.

Как отразить аванс в 6 НДФЛ

По ст.226 НК РФ подоходный налог исчисляется на дату фактической выдачи дохода. А по ст.223 НК РФ датой выдачи дохода в виде заработной платы или аванса по зарплате является последний день месяца.

Внимание! С аванса не взимается налог, о чем сказано в письме ФНС России № БС-4-11/4999 от 24 марта 2016 года, но 13% с полной зарплаты удерживаются при выплате второй части заработка за месяц.

Например, сотрудник получает оклад в размере 30 000 руб. Из них 15 000 – за первую половину месяца, 15 000 руб. – за вторую. При выплате аванса работник получит полностью 15 000, а при окончательном расчете – 11 100. Почему: 30 000 – 13% = 26 100. Налог удержан из основного расчета, а аванс выдан в полном объеме.

Далее налог перечисляется в казну в день удержания либо на следующий рабочий день. Исходя из этих тезисов, аванс не отражается отдельной датой в 6 НДФЛ, поскольку не считается полноценным доходом на день выдачи (поэтому с него не взимается подоходный налог).

Важно! Аванс в расчете 6 НДФЛ записывается к основной зарплате и считается частью оплаты труда.

На примерах правила отражения авансовых платежей станут понятнее.

Пример, как отразить аванс в 6 НДФЛ

Рассмотрим примеры заполнения 6 НДФЛ с авансом в различных ситуациях.

Пример 1

ООО «Клубника» зарегистрировалась в качестве юрлица в январе 2020 года. За первый квартал возникли следующие начисления:

• 25 января – авансы персоналу на сумму 200 000 руб.;

• 10 февраля – зарплаты величиной 250 000 руб.

Предположим, что за период иных выплат не было. Как происходит отражение в расчете по зарплатам:

• графа 100 – дата фактического получения доходов – 31 января 2020 года; потому что моментом выплаты считается последний день месяца;

• графа 110 – дата удержания налога – 10 февраля 2020 года; поскольку в форме записывается реальный день уплаты в ИФНС налога за январь;

• графа 120 – дата перечисления налога – 11 февраля 2020 года;

• графа 130 – сумма фактически полученного дохода – 550 000;

• графа 140 – величина удержанного налога – 71 500.

Разберем порядок в случае конкретного сотрудника.

Пример 2

Борисов Юрий работает в фирме ООО «Клубника» охранником. 23 января 2020 года он получил аванс в размере 16 000, а 6 февраля ему начислили остаток зарплаты величиной 20 000 руб. Всего он заработал 36 000, из которых работодатель удержал 13% налога – 4 680 руб. Следовательно, на руки 6 февраля Борисову выдали 15 320 руб.

Для упрощения положим, что других поступлений в течение квартала у охранника не было. Что записываем в 6 НДФЛ:

• строка 100 – 31.01.2020;

• строка 110 – 06.02.2020;

• строка 120 – 06.02.2020;

• строка 130 – 36 000;

• строка 140 – 4 680.

Вывод: зарплата записывается датой месяца, за который она начислена, даже если она выдана по факту в следующем месяце.

Так, Борисов получил остаток заработка за январь 6 февраля, но все доходы за январь записаны как полученные 31 января, но вот даты удержания и перечисления налога указываются реальные – по дню транзакции с расчетного счета или выдачи денег из кассы.

Обратите внимание! Заполненную форму 6 НДФЛ нужно сдать в электронном виде, если в нее входит более 10 сотрудников. Для работодателей, у которых до 10 работников, сохраняется право сдавать отчетность на бумажном носителе.

Владельцы электронных подписей с усиленной квалификацией направляют отчетность в ИФНС в режиме онлайн, через личный кабинет ИП или юрлица либо по другому ТКС,

Аванс в 6 НДФЛ учитывается вместе с другими доходами и признается частью основной зарплаты. Для авансовых платежей не предусмотрена отдельная графа в бланке, они записываются общей суммой с основным расчетом за один период. Датой получения сотрудником доходов является последний день месяца, за который начислена зарплата. Налог на доходы удерживается в день выплаты основного заработка, с аванса 13% не взимаются. Налог необходимо перечислить в день удержания либо на следующий рабочий день. В 6 НДФЛ доходы записываются суммами до удержания налога.

Как отражается аванс в форме 6 НДФЛ

Аванс – это зарплата за первую половину месяца (ст. 136 ТК РФ). Как показать эту сумму в 6-НДФЛ? Приведем пример.

Размер аванса считайте пропорционально времени, отработанному в первой половине месяца. Если у работника не было ни одного отработанного дня, например, из-за болезни – аванс можно не платить (Письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

НДФЛ и аванс: даты и сроки

Работодатель должен исчислить НДФЛ на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ) и удержать налог из заработной платы работника при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). По заработной плате (включая аванс) датой получения дохода является последний день месяца, за который зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

• последний день месяца, за который она была начислена;
• последний день работы сотрудника в организации в случае его увольнения до окончания месяца.

Пример заполнения 6-НДФЛ: авансы

Сумма выплаченного аванса отдельно в форме 6-НДФЛ не показывается. Аванс будет отражен в составе заработной платы, в счет которой был выдан.

Пример 1

Пример заполнения 6-НДФЛ:

Пример 2

Тогда в составе 6-НДФЛ:

• по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.05.2019;
• по строке 110 «Дата удержания налога» — 03.06.2019;
• по строке 120 «Срок перечисления налога» — 04.06.2019;
• по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 8 218.

Пример 3

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Систематизация бухгалтерии

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Как правильно отразить аванс в форме 6-ндфл (нюансы)?

НДФЛ не показывается. Аванс будет отражен в составе заработной платы, в счет которой был выдан. Рассмотрим, как отразить аванс в форме 6-НДФЛ на примере.

• по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.05.2016;
• по строке 110 «Дата удержания налога» — 03.06.2016;
• по строке 120 «Срок перечисления налога» — 06.06.2016;
• по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 8 218.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Аванс в форме 6-ндфл

Для упрощения примера примем, что иные начисления и выплаты в этот период отсутствуют. Заполнение 6-НДФЛ:

Сумма фиксированного авансового платежа в 6-НДФЛ: как не ошибиться в терминах Как показать в 6-НДФЛ аванс по зарплате, мы разобрались.

Аванс в 6-ндфл: заполнение отчетности на примере

Инфо

Поэтому сумма аванса отдельно не будет нигде вноситься. И сам налог удерживаться из него не будет. Ведь налог агент обязан удержать в тот день, в который работник фактически получил положенный ему доход.

И для зарплаты этой датой является последнее число месяца. Получается, что аванс, включенный в состав зарплаты, фактически полученным доходом признается именно на конец месяца, а в момент, когда его выплатили на самом деле, удержание налога и его перечисление не осуществляется.

Стоит также напомнить, что дата перечисления налога в казну должна быть не позднее следующего за выплатой зарплаты дня. По больничным это число сдвигается в течении месяца, в котором он выплачен.

Примеры внесения в 6-НДФЛ аванса Пример 1 30 тыс.рублей – такая зарплата у сотрудника компании «Салют» Андрея Белкина. Эту сумму он должен получить как июльскую зарплату.

Онлайн журнал для бухгалтера

НДФЛ с них. Отсутствие строк, как правило, основано на нормах налогового законодательства, так как: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

• работодателю следует исчислять НДФЛ на дату фактического получения дохода сотрудником, исходя из п.3 ст.226 НК РФ;
• удерживается налог из зарплаты работника при ее фактической выплате, исходя из п.4 ст.226 НК РФ;
• фактической датой получения дохода в качестве зарплаты и авансовых выплат считается последнее число месяца, за который выполняется начисления дохода, исходя из п.2 ст.223 НК РФ.

Следовательно, на дату выплаты аванс не признается доходом, и поэтому с суммы аванса не удерживается НДФЛ.

Как отразить аванс в 6-ндфл

Важно

Подтверждением того, что выплаченные авансы не указываются в расчете 6-НДФЛ отдельной строчкой, являются письма налоговиков от 15.01.2016 № БС-4-11/320, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999. Аванс в 6-НДФЛ пример заполнения Рассмотрим на примере как отражается аванс в форме 6-НДФЛ.

В нем прописывают ставку НДФЛ, количество получателей денег, размер начисленного и удержанного налога.

Второй раздел. Отражает информацию о конкретных суммах выплаченных и отчисленных в казну денежных средств.

Документ заполняют на основании данных, находящихся в регистрах налогового учета.

Как отразить аванс в 6-НДФЛ Выплаченный сотруднику аванс не отражают в этой отчетности, ведь по закону зарплатный доход еще не признается полученным. Следовательно, подоходный налог пока не удерживают. Данного подхода придерживается ФНС.

В избранноеОтправить на почту Аванс в 6-НДФЛ как правильно отразить? Таким вопросом задаются многие отвечающие за НДФЛ-отчетность специалисты. Из нашей статьи вы узнаете о нюансах отражения аванса в 6-НДФЛ.

Зарплатный аванс: термины и определения В какой строке 6-НДФЛ находит отражение зарплатный аванс Как показать зарплатный аванс в отчете 6-НДФЛ: пример Сумма фиксированного авансового платежа в 6-НДФЛ: как не ошибиться в терминах Итоги Зарплатный аванс: термины и определения Процедура сдачи 6-НДФЛ в очередной раз побуждает финансовых специалистов задуматься над нюансами заполнения этой отчетной головоломки. О всевозрастающей потребности в прояснении отдельных нюансов 6-НДФЛ см.
в статье «6-НДФЛ: разъяснений все больше и больше». Зарплатный аванс в 6-НДФЛ — один из множества вопросов, которые требуют отдельных разъяснений.

Авансом принято считать часть заработка сотрудника, выдаваемую ему работодателем:

• в обязательном порядке;
• силу требований законодательства;
• установленные самой компанией сроки (с учетом требований трудового законодательства).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Необходимость авансовой выплаты вытекает из требований трудового законодательства. Ст. 136 ТК РФ предписывает работодателю выдавать зарплату каждые полмесяца, иначе ему грозят штрафы (ст.

5.27 КоАП РФ) и материальные потери в виде процентов за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ). Изучайте зарплатные нюансы с помощью материалов, размещенных на нашем сайте: Таким образом, аванс — это элемент дохода работника, облагаемый НДФЛ и, как следствие, имеющий все основания попасть в НДФЛ-отчеты, одним из которых является форма 6-НДФЛ. Отражается ли аванс в 6-НДФЛ, вы узнаете из следующего раздела.

Законодательство в порядке регуляции трудовых прав человека обязывает работодателя выплачивать раз в полмесяца аванс своим сотрудникам. Если этого не происходит, работодателя могут привлечь к административной ответственности за нарушение трудовых прав граждан.

Наряду с зарплатой аванс является доходом работников, поэтому облагается подоходным налогом, а значит, место его – в 6-НДФЛ. Как отразить аванс в 6-НДФЛ, разберемся в этой статье.

Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

• 1 Основы отражения в расчете
• 2 Примеры внесения в 6-НДФЛ аванса

• 2.1 Пример 1
• 2.2 Пример 2
• 2.3 Пример 3

3 Что такое аванс

Основы отражения в расчете Аванс, являясь частью зарплаты за месяц, считается выплаченным вместе с ней, то есть в конце месяца. Таким образом, сам аванс не отражается в расчете. В нем фиксируется зарплата за этот месяц наряду с авансом.

Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ?

Аванс по заработной плате в обязательном порядке необходимо отражать в отчётности по НДФЛ. Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ? Об этом пойдёт речь в данной статье.

Что такое аванс по заработной плате?

Согласно ст. 136 НК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается:

• правилами внутреннего трудового распорядка,
• коллективным договором,
• трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Таким образом, первая выплата заработной платы, выплаченная до закрытия месяца, является авансом.

В целом, термина «аванс» в трудовом законодательстве нет. Присутствуют лишь:

• первая выплата заработной платы;
• вторая выплата заработной платы.

Термин «аванс» плотно вошёл в обиход работников, что позволяет в общении применять данную интерпретацию первой выплаты заработной платы.

Как производится выплата аванса?

Указанные требования установлены к выплатам заработной платы, начисленной работнику за отработанное в конкретном периоде за рабочее время, за выполнение нормы труда (должностных обязанностей).

Помимо заработной платы за выполнение нормы труда (должностных обязанностей) работнику производятся выплаты, требующей оценки за более продолжительные периоды:

Выплаты	Повод	Период
Стимулирующие выплаты	За результаты труда, достижение соответствующих показателей	Месяц, квартал, год
Премия	За результаты труда, достижение соответствующих показателей, произошедшие события (юбилей, профессиональные праздники, др.)

В какие сроки производится выплата аванса?

Трудовым законодательством, а именно ст. 136 ТК РФ строго регламентируется выплата заработной платы, выплату которой необходимо производить каждые полмесяца.

С учётом законодательства выплата заработной платы производится следующим образом:

Заработная плата	Срок выплаты
Заработная плата за первую половину месяца	С 16 по 30 (31) число текущего месяца
Заработная плата за вторую половину месяца	С 1 по 15 число следующего месяца

Конкретная дата выплата заработной платы должна быть установлена:

• правилами внутреннего трудового распорядка,
• коллективным договором,
• трудовым договором

Для чего необходим отчёт 6-НДФЛ?

Согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).В Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) указываются следующие данные:· доходы физических лиц;· налоговые вычеты;· НДФЛ.

Для того, чтобы безошибочно заполнить Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 4 квартал 2018 года – необходимо обратить внимание на ряд факторов:

На что обратить внимание?
Бланк	Должен быть предоставлен бланк 6-НДФЛ, актуальный на данный момент времени
Код налогового периода	34
Коды операции	Должны соответствовать проведённым операциям
Разделы декларации	Необходимо заполнять с учётом корректных сведений
Оформление 6-НДФЛ	По каждому обособленному подразделению – свой бланк 6-НДФЛ
Способ предоставления	численность работников до 25 человек – на бумажном носителе; численность работников более 25 человек – в электронном виде.
Срок предоставления	До 01.04.2019 г.

В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации
от 23 марта 2016 года № БС-4-11/4901 «О заполнении и представлении расчета по форме 6-НДФЛ обособленным подразделением российской организации» если обособленное подразделение российской организации не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

В отчёте 6-НДФЛ нет отдельной строки для аванса по заработной плате по ряду причин:

Причина	Нормативный акт
НДФЛ исчисляется в день фактического получения аванса	п. 3 ст. 226 НК РФ
Удержание НДФЛ в день фактической выплаты аванса	п. 4 ст. 226 НК РФ
Дата получения дохода работником – последний день месяца, за который произведены начисления заработной платы	п. 2 ст. 223 НК РФ

Таким образом, согласно письму Федеральной налоговой службы от 15 января 2016 г. № БС-4-11/320 «О рассмотрении обращения» налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который был начислен доход, в сроки, установленные в пункте 6 статьи 226 Кодекса.

Аванс по заработной плате в форме 6-НДФЛ: пример

В отчёте 6-НДФЛ данные выплаты будут выглядеть следующим образом:

Нарушения при выплате аванса

Нарушения при выплате аванса относится к нарушению трудового законодательства, что влечёт наложение взыскания в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ:

Вопросы и ответы

1. Правильно ли я понимаю, что аванс не является доходом физического лица?

Ответ: Аванс является доходом для физического лица и НДФЛ с этого дохода будет исчислен и уплачен, но в целях исчисления налога зарплатный аванс доходом не считается.

2. В 6-НДФЛ указывается разом вся сумма заработной платы за квартал?

Ответ: Да, в ИФНС предоставляется отчёт 6-НДФЛ, где указана вся сумма заработной платы, выплаченная работникам. Аванс отдельной строкой не выделяется.

«

Следующая Общеправовые вопросыКак выделить НДФЛ из суммы начисленной: пример Отличная статья 0