Содержание
- КБК для уплаты налогов в 2016 году
- КБК НДФЛ 2016 за сотрудников: узнать и расшифровать
- Код бюджетной классификации или КБК
- Состав КБК 2016
- Таблица КБК в 2016 году по НДФЛ
- Если неправильно указан КБК 2016
- КБК по страховым взносам на 2016 год
- КБК ЕНВД в 2016–2017 годах: пени, штрафы, взыскания
- Что такое ЕНВД и как его рассчитывают
- Назначение КБК ЕНВД в 2016–2017 годах
- Оплата пени: КБК ЕНВД — 2016–2017
- КБК ЕНВД для уплаты штрафа в 2016–2017 годах
- ЕНВД: все КБК в 2016–2017 годах
КБК для уплаты налогов в 2016 году
Приказом Минфина России от 12.03.2015 N 36н введен КБК по Торговому сбору.
Новый КБК 2016 Торговый сбор
КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) — 182 1 05 05010 02 1000 110
КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) — 182 1 05 05010 02 2100 110
КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) — 182 1 05 05010 02 3000 110
Новые КБК 2016 УСН
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы (6%):
КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) — 182 1 05 01011 01 1000 110
КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) — 182 1 05 01011 01 2100 110
КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) — 182 1 05 01011 01 3000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов (от 5% до 15%):
КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)- 182 1 05 01021 01 1000 110
КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)- 182 1 05 01021 01 2100 110
КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) — 182 1 05 01021 01 3000 110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ:
КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) — 182 1 05 01050 01 1000 110
КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) — 182 1 05 01050 01 2100 110
КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)- 182 1 05 01050 01 3000 110
Новые КБК 2016 для уплаты ЕНВД
КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) — 182 1 05 02010 02 1000 110
КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) — 182 1 05 02010 02 2100 110
КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) — 182 1 05 02010 02 3000 110
Новые КБК 2016 — Патентная система налогообложения
Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов:
КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) — 182 1 05 04010 02 1000 110
КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)- 182 1 05 04010 02 2100 110
КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) — 182 1 05 04010 02 3000 110
Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов:
КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) — 182 1 05 04020 02 1000 110
КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)- 182 1 05 04020 02 2100 110
КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) — 182 1 05 04020 02 3000 110
Налог, взимаемый в бюджеты городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя:
КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) — 182 1 05 04030 02 1000 110
КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)- 182 1 05 04030 02 2100 110
КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) — 182 1 05 04030 02 3000 110
КБК в 2016 году для уплаты в ПФР
КБК НДФЛ 2016 за сотрудников: узнать и расшифровать
С термином «КБК» встречался не только каждый работник бухгалтерии, перечисляя платежи в бюджет, но и любое физическое лицо при уплате имущественных налогов, штрафов, пеней и госпошлины при подаче заявления на регистрацию ИП по форме Р21001. Рассмотрим значение этого понятия на примере КБК НДФЛ 2016 за сотрудников. Также в статье приведена таблица КБК (коды бюджетной классификации) на 2016 год.
Основой экономики России является бюджетная система. Объединение поступлений, расходов бюджета необходимо для правильного отражения показателей бюджетного учета, подготовки бухгалтерской, финансовой отчетности. Для идентификации платежа в самом документе, с 2013 года на территории России введена единая кодировка всех поступлений и трат бюджета. Взглянув на платеж, специалист сразу может получить по КБК всю информацию о том, каков объект налогообложения, получатель платежа, статья, подстатья дохода, бюджетный это платеж или нет.
Код бюджетной классификации или КБК
КБК это сокращение, которое трактуется как код бюджетной классификации, складывается из 20 цифр и определяет получателя, вид, назначение платежа, а также уровень распорядителя этих средств, и другую дополнительную информацию.
Узнать код можно из справочника, который каждый год публикует Министерство финансов России. Последний из них был принят приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Последние изменения были внесены приказами № 90н от 6 июня 2015г. и №190н от 1 декабря 2015 г.
Состав КБК 2016
На что указывает код бюджетной классификации
1) Код подразделяется на 4 основных блока доходов:
- Шифр администратора
- Вид
- Подвид
- Код КОСГУ
Шифр администратора | Вид | Подвид | Код КОСГУ | ||||||||||||||||
разряд | разряд | разряд | разряд | ||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
2) Первые 3 цифры определяют администратора поступлений. Каждому главному распорядителю присвоен свой шифр. Обозначение 182 закреплено за Федеральной налоговой службой, 392 – за Пенсионным фондом России, 393 – за Фондом обязательного социального страхования РФ.
3) Шифр вида доходов самый длинный — десятизначный. Четвертый разряд кода означает принадлежность к группе: 1 – доходные перечисления, 2 – безвозмездные поступления, 3 – поступления от занятий предпринимательством.
4) Дальше перечисления детализируются на подгруппы – 5 и 6 разряд:
- 01 — налоги на прибыль;
- 02 – социальные отчисления;
- …
- 06 – имущественные налоги;
- 07 – взносы за природопользование;
- …
- 13 – поступления по платным услугам.
5) Следующие пять знаков указывают на статью, подстатью бюджета. Их значение можно найти в справочнике КБК 2016. Это достаточно длинный перечень, а приводить весь список полностью здесь нецелесообразно.
6) Двенадцатый с тринадцатым разряды шифра соответствуют уровню бюджета — получателю налога (федеральный, региональный или муниципальный).
7) Шифр подвида дохода (программ) призван разделить различные виды поступлений: 1000 – налог, 2000 – означает пеню, 3000 – соответственно штраф.
8) Последние 3 разряда показывают код классификации операций сектора госуправления (КОСГУ):
110 – налоговые поступления;
120 – средства от собственности;
130 – поступления по платным услугам;
140 – суммы, изъятые принудительно;
160 – социальные отчисления, взносы.
Таким образом, каждый сотрудник может прочесть любой, малопонятный поначалу, шифр.
Возвращаясь к нашему примеру, КБК на 2016 год 182 1 01 02010 01 1000 110 означает:
- 182 – получатель – Федеральный налоговый орган;
- 1 – поступил налог;
- 01 – относится к налоговым поступлениям;
- 02010 – статья и подстатья бюджета;
- 01 – поступление в федеральный бюджет;
- 1000 – вид поступления – налоговый платеж;
- 110 – платеж относится к налоговым доходам.
Более подробно об изменениях в КБК, их причинах и, непосредственно, о применении кодов бюджетной классификации в данном видео:
Таблица КБК в 2016 году по НДФЛ
НДФЛ, перечисляемый работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
Пеня с НДФЛ, уплаченная работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
Штраф с НДФЛ, уплаченный работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
НДФЛ с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
Пеня с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
Штраф с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
НДФЛ с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
Пеня с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
Штраф с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
НДФЛ с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
Пеня с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 2100 110 |
Штраф с сумм, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Коды бюджетной классификации необходимо правильно указывать не только в документах на отправку платежей, штрафов, но и в декларациях, расчетах, справках. Это необходимо, чтобы начисления и уплата фискальных выплат попадали на одни и те же коды у администратора платежа. Примером служит справка 2-НДФЛ, где подробно рассматривается порядок её заполнения, а также новая форма 2-НДФЛ с изменениями.
Если неправильно указан КБК 2016
Из-за частых изменений кодов, большого количества знаков или по невнимательности, плательщики часто совершают ошибки при отправке налоговых платежей. Как найти правильный выход из сложного положения? Есть несколько вариантов.
Работа над ошибками
- Если ошибочно указать КБК другого платежа, деньги поступят бюджету, но они буду зачислены в уплату другого налога, а по текущему — образуется недоимка. В этом случае нужно получить акт сверки расчетов с ИФНС. По итогам сверки можно написать письмо о зачете переплаты одного платежа в счет уплаты другого, если это бюджеты одного уровня (федеральный, региональный или муниципальный). Если уровни разные, то зачет невозможен. Придется узнать код КБК 2016 и ещё раз уплатить налог уже с верным адресом. По другому налогу можно оставить переплату в счет уплаты будущих платежей или написать заявление на возврат. Налоговая может вернуть деньги только после проведения камеральной проверки.
- Если допущена ошибка в КБК 2016 и он не соответствует ни одному существующему коду, но платеж зачислен в казну. Следует подать в налоговый орган или Федеральное казначейство заявление для уточнения платежа. Обычно фискальные органы не чинят препятствий в этом и зачитывают платежи. Кроме того, Минфин РФ в письме № 03-02-08/31 от 29.03.2012г. выступил на стороне налогоплательщика и обязал налоговые органы считать его обязанности по уплате налога исполненными. Главное, правильно указать реквизиты банка-получателя и номер счета в казначействе, чтобы платеж точно попал в бюджет.
Как видите, классификация кода отражает государственный подход к бюджетным средствам. Стоит один раз понять принцип формирования, чтобы в дальнейшем не совершать ошибок. Теперь КБК НДФЛ 2016 за сотрудников не представляет для вас никакой сложности.
КБК по страховым взносам на 2016 год
С января 2016 года в платежных поручениях на уплату взносов нужно указывать новые КБК. Соответствующие коды утверждены приказами Минфина России от 08.06.15 № 90н и от 01.12.2015 № 190н. О том, какие КБК поменялись в 2016 году, читайте в статье
25.03.2016
КБК 2016 ПФР
КБК ПФР 2016 поменялись только для индивидуальных предпринимателей. Теперь они отличаются для фиксированных сумм, и для взносов с дохода свыше 300 000 руб. В частности, КБК следующие:
- КБК в ПФР в 2016 году в фиксированном размере — 392 1 02 02140 06 1100 160;
- КБК в ПФР на 2016 год с дохода свыше 300 000 руб. — 392 1 02 02140 06 1200 160.
А вот КБК ПФР 2016 за сотрудников не поменялись. По-прежнему перечислять взносы в ПФР надо на один КБК для уплаты страховой части пенсии – 392 1 02 02010 06 1000 160.
КБК ФФОМС на 2016 год
КБК ФФОМС на 2016 год поменялся также только для индивидуальных предпринимателей. теперь в платежке на уплату взносов на обязательное медицнскле страхование ИП должны указывать КБК 392 1 02 02103 08 1011 160.
КБК ФФОМС на 2016 год за сотрудников остался прежний — 392 1 02 02101 08 1011 160.
КБК взносы в ФСС в 2016 году
Взносы в ФСС в 2016 году нужно платить только с выплат в пользу работников. Индивидуальные предприниматели от уплаты социальных взносов освобождены. Уплачивать взносы в ФФОМс им нужно только в случае вступления в добровольные отношения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
КБК в ФСС в 2016 году за сотрудников не изменился. В платежке на уплаиту взносов, как и в 2015 году, нужно указывать следующие КБК :
- для взносов на временную нетрудоспособности и в связи с материнством — 393 1 02 02090 07 1000 160;
- для взносов на травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Более подробную информацию обо всех КБК пос траховым взносам на 2016 год вы можете в таблице.
Напомним, если в платежном поручении указывается ошибочный КБК, платеж в лучшем случае возвращается обратно, или может быть зачислен получателем как «невыясненный», либо уйдет в уплату другого налога. В любой из этих ситуаций сроки уплаты будут, скорее всего, нарушены. Поэтому мы советуем вам всегда сверяться с актуальными таблицами классификаторов.
КБК по страховым взносам на 2016 год
КБК по страховым взносам на 2016 год |
Описание КБК по страховым взносам на 2016 год |
КБК по страховым взносам на 2016 за работников |
|
392 1 02 02010 06 1000 160 |
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников |
392 1 02 02101 08 1011 160 |
Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников |
393 1 02 02090 07 1000 160 |
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников |
392 1 02 02131 06 1000 160 |
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1 |
392 1 02 02132 06 1000 160 |
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2 |
КБК по страховым взносам на 2016 год ИП за себя |
|
392 1 02 02140 06 1100 160 |
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
392 1 02 02140 06 1200 160 |
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. |
392 1 02 02103 08 1011 160 |
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
Журнал Зарплата
Разместить:
КБК ЕНВД в 2016–2017 годах: пени, штрафы, взыскания
КБК ЕНВД 2016–2017 необходимы для правильного оформления документов при оплате налогов, пени, штрафов на вмененке. При оформлении платежек корректное указание КБК ЕНВД 2016–2017 очень важно, поскольку данный код определяет назначение платежа и правильность его зачисления в бюджет.
Что такое ЕНВД и как его рассчитывают
Назначение КБК ЕНВД в 2016–2017 годах
Оплата пени: КБК ЕНВД — 2016–2017
КБК ЕНВД для уплаты штрафа в 2016–2017 годах
ЕНВД: все КБК в 2016–2017 годах
Что такое ЕНВД и как его рассчитывают
ЕНВД — один из возможных режимов налогообложения. Его часто используют для деятельности, при которой сложно наладить учет в случае большого оборота наличных денег. В п. 2 ст. 346.26 НК РФ приведен перечень видов такой деятельности. Это, в частности, различные услуги, торговля в розницу, общественное питание и реклама. При этом налог определяют не с фактического дохода, а с устанавливаемой законом доходности.
В ст. 346.29 НК РФ приводится базовая доходность по видам деятельности и физические показатели для подсчета налога. Базовую доходность корректируют коэффициентами (К1 и К2). Ставка по уплате налога от суммы вмененного дохода — 15%, но в регионах возможно ее снижение. Переход на ЕНВД совершается добровольно.
Назначение КБК ЕНВД в 2016–2017 годах
Коды бюджетной классификации позволяют отслеживать поступившие в бюджет платежи благодаря их систематизации. В бюджетной классификации доходы и расходы группируются по особым кодам. Это облегчает проведение анализа поступлений, упрощает контроль за денежными потоками. Соблюдение требований бюджетной классификации является обязательным для каждого налогоплательщика, в том числе работающего на ЕНВД.
Для чего необходимо правильно указывать в платежках КБК?
В ходе своей деятельности «вмененщики» должны рассчитывать и уплачивать налоги и взносы. При нарушении сроков платежей они обязаны уплатить пени и штраф. Однако при неправильном указании кода платеж не будет зачислен по назначению. Вот почему следует каждый год проверять актуальность КБК по всем уплачиваемым налогам.
О расшифровке цифр в коде КБК читайте в статье «Коды бюджетной классификации для декларации 3-НДФЛ»
Оплата пени: КБК ЕНВД — 2016–2017
Регистрация «вмененщиков» и последующая сдача отчетности осуществляется в налоговой инспекции по месту деятельности или по месту регистрации налогоплательщика. Отчетность сдается поквартально до 20-го числа месяца, следующего после отчетного квартала. А единый налог уплачивается в этом же месяце, но позже: до 25-ого числа. За несвоевременную сдачу декларации налагается штраф, за оплату налога позже установленной законом даты начисляются пени.
Изменений в КБК на 2016–2017 годы по пени, уплачиваемым при работе на вмененке, не вносилось. Для ЕНВД КБК по пени остался таким: 182 1 05 02010 02 2000 110.
Рассчитать пени по ЕНВД можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».
Однако со второй половины 2017 года для юрлиц изменится алгоритм расчета пеней. Подробнее об этом – в материале «Налоговые пени повысили, но не для всех».
КБК ЕНВД для уплаты штрафа в 2016–2017 годах
Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление декларации в срок налоговики взыскивают штраф от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц опоздания. Минимальный штраф — 1 000 руб.
Для оплаты денежного взыскания (штрафа) КБК ЕНВД в 2016–2017 годах не изменился — 182 1 05 02010 02 3000 110.
ЕНВД: все КБК в 2016–2017 годах
В 2016–2017 годах, применяя ЕНВД, нужно использовать следующие КБК: